Tartalomjegyzék:
A Belső Bevételi Szolgálat lehetővé teszi, de nem követeli meg, hogy a 403 (b) nyugdíjazási tervek nehézségeket vonjanak le. A munkáltató eldönti, hogy az ilyen nehézségek kivonása megengedett-e. Ezen túlmenően a munkáltatónak nemcsak joga van az IRS-irányelvek betartására, hanem más kritériumokat is megállapítania a pénzügyi nehézségek meghatározására, hanem eldöntheti, hogy korlátozza-e az elosztásra rendelkezésre álló pénzösszegeket és -fajtákat. Azonban a 403 (b) opciókat kínáló terveknek az IRS irányelveket kell követniük.
IRS nehézségi paraméterek
Bár a munkáltató nagy mozgástérrel rendelkezik az írásbeli nehézségi elvárási terv létrehozásában, minden tervnek két fontos IRS-irányelvnek kell megfelelnie. Az első iránymutatás szerint „azonnali és nehéz pénzügyi szükségletre van szükség”, a második pedig azt mondja, hogy a visszavonás összege csak a pénzügyi igény kielégítéséhez szükséges összeg, és a nehézségek elosztásából eredő adók vagy szankciók kifizetése.
Közös pénzügyi szükségletek
Az IRS hat közös közvetlen és nehéz pénzügyi szükségletet vázol fel, amelyeket a legtöbb munkáltató jogosultsági kritériumként használ fel a nehézségek kivonási tervében. Ezek a költségek, amelyek Önre, házastársára és eltartott gyermekeire vonatkozhatnak, a következők:
- Az orvosi ellátás költségei
- Otthoni beszerzéssel közvetlenül összefüggő költségek
- A középiskola utáni oktatási költségek a következő 12 hónapon belül esedékesek
- A kilakoltatás vagy kizárás elkerüléséhez szükséges kifizetések
- Temetési költségek
- Bizonyos otthoni javítási költségek
Általános korlátozások
A munkáltatónak joga van korlátozni a pénzügyi nehézségek visszavonásának dollárösszegét, még akkor is, ha az Ön igénye megfelel az összes többi jogosultsági iránymutatásnak. Például egy munkáltató legfeljebb 5000 dollárra korlátozhatja a visszavonást, még akkor is, ha 8 000 dollárra van szükség azonnali szükségletének kielégítéséhez. Ezen túlmenően, bár a legtöbb munkáltató nem tesz megfelelő összeget a 403 (b) tervekhez, azok, akik nem teszik lehetővé a megfelelő hozzájárulásokat, a nehézségek visszavonásának részeként nem támogathatók. Ha 10 000 dollárért járult hozzá, és a munkáltatója 3000 dollárt tett ki, a rendelkezésre álló maximális összeg 10 000 dollár lenne.
Adók és szankciók
A 403 (b) nehézségek visszavonására ugyanazok az adók és szankciók vonatkoznak, amelyeket az IRS az egyéb minősített nyugdíjazási tervekből való korai visszavonásra kötelez. Ha az 59 1/2 éves kor előtt fordul elő pénzt, akkor az IRS további 10 százalékos büntetést szab ki a jövedelemadó kötelezettsége mellett a jelenlegi adókulcs alapján történő elosztásért. Például, ha a pénzügyi nehézségekkel való találkozás 10 000 dollárt igényel, és jelenleg egy 25 százalékos adókulcsban van, akkor 3500 dolláros adószámlára lesz szüksége. A munkáltatónak lehetősége van arra, hogy 13 500 dollárt vonjon vissza a pénzügyi igények kielégítésére és az adók megfizetésére.