Tartalomjegyzék:
- A jelentések előnyei
- Jelentéstípusok
- Kapcsolódó tranzakciók
- Banki bejelentés
- Külföldi eszközjelentés
- IRS vizsgálatok
A bankok nem számolnak be bankszámlára befizetett betéteket a Belső Jövedelmi Szolgálatnak, kivéve a rendellenes körülmények között, és a beszámolás nem függ a számlán lévő teljes összegtől. Az IRS elsősorban olyan gyanús tranzakciókat szeretne felfedezni, ahol a letétbe helyezett pénzeszközöket illegális eszközökkel szerezték be. Emiatt az IRS korlátozza az ügyletek típusait, amelyekről a bankoknak jelentést kell készíteniük, és a bankok kötelesek bejelenteni a 10.000 dolláros vagy annál több készpénzbetétet.
A jelentések előnyei
A kongresszus elfogadta az 1970-es banktitokról szóló törvényt a pénzmosás és az adókijátszás eseteinek meghatározása érdekében. A banki jelentéstételi követelményekre vonatkozó IRS-szabályok elsősorban a bűnüldöző szervek számára segítenek az illegális kábítószerek értékesítésével foglalkozó személyek számára. A Világkereskedelmi Központ elleni 11. sz. Terrorista támadások nyomán a banki titoktartási törvény értelmében a banki jelentéstételi törvények is megakadályozzák a terrorista finanszírozás forrásait az Egyesült Államokban.
Az IRS nem az egyetlen olyan ügynökség, amelynél a bankok jelenthetnek szokatlan tevékenységet: Bizonyos esetekben a gyanús tranzakciókat is be kell jelenteniük a Pénzügyminisztérium pénzügyi bűncselekmények végrehajtási hálózatának, a FinCEN néven.
Jelentéstípusok
Az IRS megköveteli a bankoktól, hogy a 8300-as formanyomtatványon 10 000 dolláros vagy annál nagyobb értékű készpénzbetétet jelentenek be. Az IRS a készpénzt valutaként vagy érmékként határozza meg, amelyek törvényes fizetőeszköz az Egyesült Államokban vagy más országban. A bankok nem számolnak be a számlára letétbe helyezett személyes ellenőrzésekről, függetlenül attól, hogy ezek az összegek nyomon követhetők-e a másik ügyfél számlájára történő befizetés miatt. Ha egy bankszámla tulajdonosa befizet egy pénztáros csekket, bankjegyet, pénzutalványt vagy utazói csekket a 10.000 dolláros vagy annál több számlájára, és a bank úgy véli, hogy a pénzt bűncselekményekre használják fel, a banknak a 8300-as űrlapon kell jelentenie ezt a tranzakciót.
A jelentési követelmények nemcsak a bankokkal kapcsolatosak. Azoknak a vállalkozásoknak, amelyek készpénzes kifizetéseket kapnak, több mint 10.000 dollárt is általában kötelesek jelenteni az IRS-nek.
Kapcsolódó tranzakciók
Egyes pénzmosók, terroristák vagy adókedvezmények kisebb betéteket készítenek a jelentéstételi követelmények elkerülése érdekében. Ha egy ügyfél több mint 10.000 dollárt fizet számlájára külön tranzakciókon 24 órás időszak alatt, akkor a banknak minden betétet egy tranzakciónak kell számítania a jelentéstételi követelményeknek. Ha egy bank gyanítja, hogy a betétes rendszeres időközönként pénzt bocsát a számlára, hogy elkerülje a jelentéstételt, az intézménynek az ilyen tranzakciókat is be kell jelentenie az IRS-nek.
Banki bejelentés
A bankok a bejelentett tranzakció lebonyolítását követő 15 napon belül postázzák a 8300-as formanyomtatványt. Ez a nyomtatvány megköveteli, hogy a bank felsorolja üzleti adatait és a betétes személyes adatait. Ezen túlmenően a banknak le kell írnia a tranzakció összegét és azt, hogy a bank hogyan kapta meg a pénzeszközöket.
Külföldi eszközjelentés
A külföldi bankszámlákban pénzzel rendelkező amerikai adófizetőknek néha az IRS-nek és a FinCEN-nek jelenteniük kell ezeket az alapokat. Általában például, ha az adóév végén több mint 50 000 dolláros külföldi számlán nem házasok, vagy az év bármely pontján 75 000 dollár, akkor az IRS-nek jelentést kell tennie. Minden olyan amerikai állampolgárnak, aki az év bármely pontján külföldi számláján több mint 10 000 dollárral rendelkezik, általában azt kell jelentenie a FinCEN-nek, bár a pontos adatok az eszközök pontos jellegétől és egyéb tényezőktől függenek.
IRS vizsgálatok
Ha valamilyen oknál fogva az IRS vizsgálata alatt áll, mint például az adóbevallásból származó bevételeinek téves bemutatása, jogosultak a bankoktól és más intézményektől származó dokumentumok kérésére. Lehet, hogy az IRS ellenőrzés során banki információkat is megoszthat.
Ha nem fizeti meg az adót, akkor az IRS a bankszámlájáról is megragadhatja a tartozás összegét.