Tartalomjegyzék:
- A részvétel megértése
- Minimális társszerzési követelmény
- Aktív részvétel
- Korlátozások a magas jövedelmű jövedelmekre
Az ingatlan tulajdonosok számára kedvező adózási szabályok listája hosszú. Számos levonás, értékcsökkenés, tőkenyereség-adókulcs, 1031 csere és a passzív tevékenység veszteségre vonatkozó szabályai az ingatlanbefektetést támogató politikák keretrendszeréből származnak. Ha bérbeadó tulajdonú vagy valamilyen vásárlást tervez, csontolja fel ezeket a szabályokat, hogy megértse az alsó sorban lévő hatásokat. Az aktív részvételi követelményekkel összefüggésben a passzív tevékenység elvesztésének szabálya különösen értékes az új befektetők számára, akik a játék első évében veszteséget mutathatnak.
A részvétel megértése
Amikor bérleti ingatlan bérleti díjat keres, általában passzív jövedelemnek számít. Magától az ingatlanból ered, mint az Ön által nyújtott szolgáltatás. Ha pénzt veszít, passzív jövedelemkiesés vagy egyszerűen passzív veszteség. A nyereséget szokásos jövedelemként adják meg. A veszteség kezelésének módja attól függ, hogy aktívan részt vett-e a bérleti tevékenységekben. Ha nem vett részt aktívan a bérleti üzletben, akkor csak passzív veszteségeket vonhat le a passzív nyereségből, például más bérleti ingatlanból. Ha nincs passzív nyeresége, akkor a passzív veszteséget visszafelé vagy előre továbbíthatja más olyan adózási évekre, amelyekben passzív nyereséggel rendelkezel. Ha aktívan részt vett, 2014-től kezdődően 25 000 dollárt lehet levonni passzív veszteségből a nem passzív jövedelemből, például a munkájából származó bérekből.
Minimális társszerzési követelmény
Az aktív részvételi tesztnek való megfelelés érdekében passzív veszteséggel rendelkező ingatlan legalább 10% -ának tulajdonosa, és a passzív veszteségek levonására a nem passzív vagy aktív jövedelemből. Nincsenek kivételek e szabály alól. Ha nem rendelkezett az ingatlan legalább 10 százalékával, akkor a passzív veszteségeket nem lehet levonni a passzív nyereségből, bár továbbra is engedélyezheti a veszteség visszafizetését vagy továbbítását más adóévekre.
Aktív részvétel
Amellett, hogy a bérbeadó ingatlan legalább 10 százalékát az aktív részvételi teszt kielégítésére teljesíti, aktívan részt kell vennie az ingatlan menedzsmentjében, különösen a vezetési döntésekben. A Belső Bevételi Szolgálat példákat ad az aktív részvételre reklámegységekben, bérleti díjak gyűjtésében és javítások készítésében vagy megszervezésében. Egyértelművé teszi azonban, hogy az "aktív részvétel" kifejezés kevésbé szigorú, mint az ingatlanügynökökre vonatkozó "anyagi részvétel". Az aktív részvételhez nem kell kezelni a menedzsment minden szempontját. Ha jóváhagyja az új bérlőket, meghatározza a bérleti feltételeket és jóváhagyja a kiadásokat, akkor teljesítette a tesztet.
Korlátozások a magas jövedelmű jövedelmekre
A nem passzív jövedelemből származó passzív veszteség teljes 25.000 $ levonása csak olyan adófizetők rendelkezésére áll, akiknek módosított korrigált bruttó jövedelme 100 000 USD vagy annál kevesebb (50 000 dollár vagy annál kevesebb, ha külön házassági bejelentés történik). Ez 100.000 dollár fölött lép ki, és teljes egészében 150 000 dollár és annál magasabb jövedelműek számára végződik.