Tartalomjegyzék:
Az 529-es terv lehetővé teszi, hogy pénzt szánjon arra, hogy egy támogatható intézményben fizessen a hallgatói poszt-középfokú oktatásért. Az államok és az iskolák 529 tervet kezelnek, amelyek lehetővé teszik, hogy előre fizessenek az adott iskolában végzett oktatásért, vagy pénzt takarítanak meg az Egyesült Államokban vagy a kiválasztott külföldi iskolákban jogosult intézmények számára. A minősített költségek kifizetésére használt 529 tervből származó pénzeszközök nem tartoznak a szövetségi jövedelemadó hatálya alá, és állami adókedvezményeket is kaphatnak.
Minősített intézmények
Az A 529-et csak képzett oktatási intézményeknél lehet megtéríteni. Az 529 tervre jogosult intézmények típusai a következők:
- Főiskolák
- egyetemek
- Szakiskolák
- Egyéb poszt-középfokú oktatási intézmények
Az intézménynek jogosultnak kell lennie az Egyesült Államok Oktatási Minisztériumának hallgatói támogatási programjában való részvételre. Ez szinte mindenre kiterjed Amerikai Egyesült Államok akkreditált poszt-középiskolái, legyen az állami, nonprofit vagy profit. A DOE szövetségi diáktámogatási programjaiban részt vevő külföldi iskolák 529 tervet is kínálhatnak.
Minősített költségek
A minősített költségek az oktatási intézmény által felmerült költségek és a legalább félidőben beiratkozott hallgató költségeinek keveréke. Ezek tartalmazzák:
- Oktatás
- díjak
- Kellékek, könyvek és berendezések
- A támogatható iskolába beiratkozásból vagy az iskolába járásból származó speciális igényű diákok költségei
- Szállást és ellátást
A helyiség és a fedélzet költségei a két összeg közül a legmagasabbak:
- Az intézménynek a helyiségre és a fedélzetre vonatkozó juttatását az oktatási időszakra vonatkozó részvételi költség tartalmazza
- A hallgató által az oktatási intézmény által nyújtott lakhatás tényleges összege
Adóügyi megfontolások
Az 529-es tervhez befizetett pénz nem levonható. Azonban a hozzájárulásaidból származó jövedelem nem kerül megadóztatásra mindaddig, amíg a pénzt felhasználod fizet a minősített költségekért. Minden olyan osztalék, amely meghaladja a hallgató minősített költségeit, adóköteles. A minősített költségekből kivonni kell az adómentes oktatási segítséget, beleértve:
- Adómentes ösztöndíjak, ösztöndíjak és Pell-ösztöndíjak
- Veteránok oktatási támogatása
- A munkáltató által nyújtott segítség
Az adó megítélése
Ha egy 529-es terv a minősített oktatási költségeket meghaladó pénzösszegeket oszt meg, az adót úgy számolja ki, hogy kiszámítja a minősített kiadások arányát az év teljes eloszlására, és megszorozza a teljes elosztást ezzel az aránydal. Adja meg az eredményt a teljes forgalmazásból, hogy megérkezzen az adóköteles összegre, és jelentse azt az IRS 1040-es formanyomtatványon. Ha a 10% -os büntetést is meg kell fizetnie, jelentse be az IRS 5329-es formanyomtatványon. Program vagy Életkori tanulási program, és még mindig 529 kiadást vonnak le, amíg nem használják fel a szövetségi adójóváírások által fedezett költségeket.