Tartalomjegyzék:
Az IRS lehetővé teszi a tőkenyereség-adó kizárását az elsődleges lakóhelyüket értékesítő adófizetők számára. A mentesség egy bizonyos mértékű nyereségig megengedett, az adózó (k) bejelentési státusza alapján. A kizárás igényléséhez be kell jelentenie a tranzakciót az IRS D-listán, és csatolnia kell az űrlapot az 1040-es adóbevalláshoz. Az eladási bevétel összegét a 1099-S formában kell bejelenteni. Az eladót feldolgozó címcégnek január végéig el kell küldenie az űrlapot.
Kizárási összegek
Az összeg, amelyet a tőkenyereség-adóból kizárhat az értékesítésből, 250 000 dollár, ha a bejelentési státusz egyedülálló, a háztartás vezetője vagy a házasságkötés külön-külön. Ha a bejelentési állapota közös házasságban van, akkor 500 000 dollárt kizárhat a tőkenyereségéből. A potenciális nyereség meghatározásához vonja le az eladási árat a vételárból. Ha az eredmény negatív, akkor veszteség van az értékesítés során, és nem tartozol a tőkenyereségadóval. Ha az eredmény pozitív, alkalmazza a kizárási összeget. Ha az értékesítési bevétele meghaladja a kizárási összeget, akkor a különbözet tőkenyereségadóját kell fizetnie.
Idő otthon
A mentesség igénybevételéhez az eladás előtti utolsó öt év legalább kettőjének otthonában kellett tartózkodnia az elsődleges lakóhelyként. Ennek a tesztnek a teljesítése érdekében az éveknek nem kell egymást követniük. Például egy évig élhet a házban, bérelheti a házat a következő három évre, és újra élhet a házban az ötéves teszt utolsó évében. Lehet, hogy mentesül a teszt elvégzésétől, ha olyan különleges okokból értékesített, amelyek nem tartoznak az Ön ellenőrzéséhez. Ilyen körülmények például az egészség, a halál, a válás vagy a természeti katasztrófák. Ön is jogosult lehet, ha az értékesítés a munkahely-áthelyezés és az új munkahelye legalább 50 mérföldre van a régi munkájától.
Több ház
Ha egynél több otthont birtokol, amelyet az év során értékesített, akkor csak egy eladásra jogosíthatja fel a mentességet. Bizonyos teszteket kell teljesítenie az elsődleges tartózkodási szabályok meghatározására olyan adózási években, ahol többszörös értékesítésről számolnak be. A házirenden túlmenően a tartózkodási helyet is be kell állítania, ha az IRS-hez kérésre további információkat ad meg. Példák az IRS-t igénylő tételekre a vezetői engedélyt tartalmazza, amely tartalmazza a címet, a munkahelyét, a bankszámla helyét és a rendszeres költségkimutatás másolatait, amelyek a számlázási címet mutatják.
Házas közös tulajdonosok
Ha valaki nem rendelkezik házastársával, akkor minden tulajdonos jogosult a 250 000 dolláros kizárásra, ha az összes többi teszt teljesül. Ez a forgatókönyv akkor fordulhat elő, ha két házas ember együtt lakik az otthonában, és elsődleges lakóhelyükként használják, mint például barátja és barátnője, szülő és gyermek vagy belföldi partnerségi pár.