Tartalomjegyzék:
A tandíj-visszatérítés a munkavállalóknak nyújtott béren kívüli juttatás, amely lehetővé teszi számukra, hogy megtanítsák a tandíj egy részét a munkáltatójuktól, ha tovább akarják tanulni. A munkáltatói tervek eltérőek, de általában megtérítik a tandíjköltségeit, ha befejezték és elhaladták a tanfolyamot. A többi IRS-rendelethez hasonlóan, hogy a tandíj-visszatérítés adóköteles, számos tényezőtől függ.
A mentesség minősítése
Ahhoz, hogy a munkáltatói tandíj-visszatérítési terv a szövetségi adók alól mentesüljön, írásos politikának kell lennie, amely csak a munkavállalók számára előnyös; nem részesítheti előnyben a magasan fizetett vezetőket; az előnyök több mint 5 százaléka évente nem mehet a részvényesek vagy tulajdonosok részére; nem lehet helyettesíteni a tandíj-visszatérítési pénzt készpénzre vagy más olyan termékre vagy szolgáltatásra, amely adóköteles lenne; és a munkáltatónak ésszerűen értesítenie kell a programot és munkatársait.
Jogosultsági
Munkavállalója akkor vehet be Önnek a tandíj-visszatérítési programba, ha Ön jelenlegi alkalmazott; korábbi munkavállaló a fogyatékosságról, nyugdíjas vagy elbocsátott személytől; bérelt alkalmazott, ha az év jelentős részében teljes munkaidőben dolgozott; a munkáltató; és a partneri tevékenységet végző partner. A magasan kiegyenlített munkavállaló jogosult a támogatásra, de ugyanolyan előnyben kell részesülnie, mint a többi alkalmazott. Ha 5 százalékos tulajdonosa volt a folyó vagy az előző évben, vagy ha az előző évben több mint 115 ezer dollárt kapott (2012-től), akkor magasan kompenzált alkalmazottnak számít.
Kizárási határérték
Az Ön munkáltatója évente legfeljebb 5 250 dolláros oktatási támogatást kizárhat bruttó béréből. Bizonyos körülmények között kizárhatja az 5 250 dollárt meghaladó visszatérítést, ha az oktatás munkafeltétel-juttatás, amely üzleti költségként levonható lett volna, ha maga fizette volna. Ahhoz, hogy ez az előny érvényesüljön, az oktatásnak munkahelyi jellegűnek kell lennie.
Oktatási szervezetek
Ha egy oktatási intézménynél dolgozol, és kedvezményben részesül, vagy ingyenesen járul hozzá, a juttatás kizárható a jövedelméből, de a szabályok az egyetemi és a posztgraduális tanulmányok esetében eltérőek. Ha a tandíjat az alapfokú tanulmányokért fizetik, akkor kizárja a bruttó jövedelmét, ha Ön jelenlegi alkalmazott vagy; egy munkavállaló, aki nyugdíjba vonult vagy fogyatékkal él; az elhunyt munkavállaló túlélő házastársa; aki nyugdíjba vonult vagy fogyatékkal él; vagy az eltartott gyermek vagy házastárs az előző kategóriák egyikében. Ha végzős hallgató vagy, akkor a tandíjat csak akkor zárja ki, ha a kedvezményezettet oktató intézményt tanítja vagy végez.