Mikor adóztatható a 1099-LTC?

Lépés

Az űrlapon az "LTC" a "hosszú távú gondozás". Számos biztosítótársaság hosszú távú gondozási biztosítással rendelkezik, amely bizonyos orvosi és személyi ellátási költségeket fizet azok számára, akik krónikus betegségben szenvednek, és nem tudnak magukért gondoskodni. Ha egy biztosító fizeti az ilyen ellátásokat, köteles bejelenteni a 1099-LTC formában kifizetett összeget, és egy példányt küldeni a kedvezményezettnek és az IRS-nek. A "Viatical települési szolgáltatóknak" is be kell jelenteniük a 1099-LTC formában történő kifizetéseket. A viaticalis elszámolási szolgáltató egy olyan személy vagy vállalat, amely ugyanolyan mértékű ellátást fizet egy személynek, hogy az adott személy életbiztosítási kedvezményezettje legyen.

1099-LTC forma

Minősített és nem minősített

Lépés

A 1099-LTC formában bejelentett ellátások adókötelesek, ha a hosszú távú gondozási biztosítási szerződés vagy a viaticalis elszámolási szerződés nem felel meg az IRS „minősített” definíciójának. Általánosságban elmondható, hogy az 1997 előtt megkötött szerződések mindaddig minősülnek minősítettnek, amíg megfelelnek az ilyen szerződésekre vonatkozó követelményeknek abban az államban, ahol azt kiadták, és a kibocsátás óta lényegesen nem változott. Az 1997-ben kibocsátott és későbbi szerződések akkor minősülnek minősítésnek, ha a juttatások csak az orvosi vagy más egészségügyi szakember által krónikus betegségben tanúsított személy orvosi és személyi ápolási költségeire fizetendők.Ha a juttatásokat nem minősített szerződés alapján fizetik, vagy a törvény által nem megengedett költségekre, azok adókötelesek. A Belső Jogi Kódex 7702B szakasza részletesen lefedi a minősített tervekre és a támogatható kiadásokra vonatkozó követelményeket. (Lásd a forrásokat.)

Előnyök összege

Lépés

A minősített hosszú távú ápolási szerzõdés esetén az adómentességek összege nem feltétlenül korlátlan. Ha a szerződés egyszerűen visszatéríti a kedvezményezettnek a fedezett egészségügyi és személyi gondozási költségeket - vagy közvetlenül kifizeti ezeket a költségeket -, akkor az ellátások nem adókötelesek. Ebben az esetben a „visszatérített összeg” helyét a 1099-LTC űrlap 3. rovatában kell ellenőrizni. Számos hosszú távú gondozási szerződés azonban nem jár visszatérítéssel. Egyszerű összeget fizetnek rendszeresen. Ebben az esetben a „napidíj” helyet a 3. rovatban kell ellenőrizni. A napidíj kedvezményezettjeinek meg kell állapítaniuk saját adókötelezettségüket.

A kizárás kiszámítása

Lépés

Annak kiszámításához, hogy a tartós ápolási juttatások adókötelesek-e, kezdje meg az összes fedezett egészségügyi és személyi gondozás költségének összegét a fizetési időszak alatt. Ha a juttatásokat havonta fizetik, a hónap kiadásainak összege. Ha hetente fizetnek, a heti költségek összege és így tovább. Ebből az összegből vonja le az egészségügyi biztosítás vagy a Medicare által megtérített összegeket. Hívja az eredményt "összeg A." Ezután megszorozzuk a fizetési időszak napjait az IRS által beállított napi kizárási rátával. 2010-től ez az arány 290 dollár volt. Hívd ezt az "összeget B." Az adott időszakra kifizetett juttatásokból kivonjuk a nagyobb összeget (A vagy B). Bármi, ami maradt, az adóköteles jövedelem. Az IRS 8853-as formanyomtatvány ezeken a számításokon keresztül jut a kedvezményezettekhez.

Gyorsított halálos ellátások

Lépés

A 1099-LTC formanyomtatványt arra is használják, hogy jelentést kapjon a „gyorsított haláleseti juttatások” kifizetéseiről, amelyek egy olyan életbiztosítási szerződésből származnak, amelyet egy súlyos beteg használhat a költségek megfizetésére, miközben még él. Ha egy személyt orvos állapított meg, mert krónikus betegség, a gyorsított haláleseti juttatások ugyanazon adózási szabályok hatálya alá tartoznak, mint a hosszú távú gondozási ellátások. De ha az orvos a kedvezményezettet véglegesen megbetegedettnek nyilvánította - azaz valószínűleg két éven belül meghal, akkor a gyorsított haláleseti juttatások egyáltalán nem adóztathatók, korlátozások nélkül.