Tartalomjegyzék:
A társaságnak pozitív nettó jövedelme lehet, ugyanakkor ugyanakkor negatív pénzforgalom is lehet, ha az eredményszemléletű elszámolási módszert a bevételek és ráfordítások rögzítésére használja. Az eredményszemléletű elszámolási módszer szerint a nettó jövedelem növelhető a nem készpénzforgalommal járó, nem pénzbeli bevételekkel, míg a pénzáramlás csökkenthető a tényleges pénzbeli kifizetésekkel, amelyek nem tekinthetők a nettó jövedelem költségcsökkentésének. Ennek eredményeképpen, bár a megfelelő, nem pénzbeli bevételek segíthetnek elérni a pozitív nettó jövedelmet, a nem költségkifizetések elégséges negatív cash flow-t eredményezhetnek, ami minden más egyenlő.
Nettó jövedelem
A nettó jövedelem olyan számviteli nyereség, amelyet nem pénzeszközök és készpénz kifizetések alapján mérnek. A vállalatok akkor is eladhatnak hitelt, és nem kaphatnak készpénzes kifizetéseket az ügyfelektől, de még mindig bevételeket rögzítenek a nettó jövedelem kiszámításában. Eközben a vállalatok nem jegyeznek be pénzeszközöket az értékesítésből. Feltételezve, hogy a társaság fizetett készpénzt a felmerült kiadásokért, és az évre nem volt más pénzbevétele, mivel a bevételek meghaladják a költségeket, a vállalat pozitív nettó jövedelmet, de negatív cash flow-t mutatna az évre.
Eszköznövekedés
Ugyanezen év pénzforgalma tovább csökkenthető egyéb pénzbeli kifizetésekkel, amelyek nem számítanak felmerült költségnek, és így nem csökkentik a nettó jövedelmet. Az év bizonyos működési eszközeinek növelésére fizetett készpénz, mint például a készletvásárlás, a készpénz-kiáramlás egyik formája, amely elég nagy mértékben csökkentheti a teljes cash flow-t negatívnak. A vállalatok előre fizethetnek bizonyos kiadásokat a jövőre nézve, amelyeket csak idővel felmerülnek felmerült költségként. Ennek eredményeképpen, míg a teljes előzetes kifizetéseket levonják a pénzforgalomért, ennek csak egy részét, az év során felmerült ráfordításokat levonják a nettó bevételből.
Felelősség csökkenése
A vállalatok készpénzes kifizetéseket is végeznek a működési kötelezettségek, azaz a különböző kötelezettségek csökkentése érdekében. A követelések a korábbi időszakokból keletkezett, készpénzben nem fizetett költségek eredményei. A ráfordítás bekövetkezésekor a nettó jövedelmet csökkentették, míg a pénzáramlás nem volt hatással. A fizetendő összeg kifizetésének évében azonban a készpénzes kifizetések nem befolyásolják a nettó jövedelmet, de csökkentik az év pénzforgalmát. Ha ugyanabban az évben nagy összegű követelés áll fenn, akkor a készpénz teljes kifizetése negatív eredményt okozhat.
Pénzforgalom
A teljes pénzáramlás magában foglalja a nem működési tevékenységből származó pénzáramlást is, különösen a befektetési és finanszírozási tevékenységeket. A befektetési vásárlások és a kölcsönzött tőke megtérülése a pénzforgalom két fő forrása. Míg a befektetési tevékenységből származó befektetési veszteségek és a finanszírozási tevékenységekben a kölcsönzött pénzeszközök kamatkiadásai a nettó jövedelem levonása, a befektetési vásárlások összege és a fő megtérülés összege nagyobb összegű levonás a cash flow kiszámításához. Minél nagyobb a különbség a két kivonási típus között a relatív összegekben, annál valószínűbb a cash flow negatívvá válik, és a nettó jövedelem pozitív marad.