A cash flow-k közvetett módszerének előnyei

Lépés

A cash flow közvetett módszere összehangolja az eredményszemléletű számviteli nettó jövedelmet az üzemi tevékenységből származó tényleges cash flow-kkal, bemutatva, hogy ez hogyan különbözhet a vállalat által kimutatott nyereségesség és a készpénzállomány között. A nettó jövedelem gyakran tartalmazza az ügyfelektől ténylegesen összegyűjtött pénzeszközök értékesítéséből származó bevételeket, ami jobb jövedelmi számot eredményez, de anélkül, hogy nagyobb mértékben járulna hozzá a pénzáramláshoz. A nettó jövedelem figyelembe veszi azokat a nem készpénzes költségeket is, amelyek csökkentik a nettó jövedelmet, mint ahogy azt jelentették, de nem befolyásolják a cash flow-kat a jelenlegi állományukban.

Összeegyeztetett pénzbevétel

Kapcsolt pénzügyi kimutatások

Lépés

A cash-flow kimutatás közvetett módszere közvetlen kapcsolat kialakítását teszi szükségessé az eredménykimutatás és a mérleg között, ami segít a kimutatás felhasználóinak, hogy szisztematikusabb képet kapjanak a társaság pénzügyi kimutatásairól. A mérlegben szereplő társasági forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek közül sokan a nyereségkimutatásban összefoglalt üzleti tevékenységre vezethetők vissza. Például a követelések folyó eszközállományának növekedése vagy a kötelezettségek folyó kötelezettsége szintén növeli a kapcsolódó bevételeket vagy ráfordításokat az eredménykimutatásban.

Közzétett nem készpénzügyletek

Lépés

A nem készpénzes tranzakciók közzététele a közvetett módszer használatával segít a kimutatás felhasználóinak jobban megérteni, hogy a nem készpénzes tranzakciók a nettó jövedelem tényezői, de nem pénzforgalmi források. Például, ha egy nem pénzbeli ráfordítást, mint például az értékcsökkenési ráfordítást, a nettó jövedelemhez hozzáadjuk a látszólag magasabb pénzforgalmi szám előállításához, az értékcsökkenési ráfordítás nem vált pénzforgalmi forrássá. A nem pénzbeli értékcsökkenési ráfordítások nem csökkentették a cash flow-kat, amikor eredetileg levonták a nettó jövedelemre, és ezért vissza kell adni a nettó jövedelemhez, hogy fenntartsák nulla hatását a cash flow-kra.

Egyszerűsített nyilatkozatformátum

Lépés

A pénzáramlás közvetett módszerének alternatív módszere a közvetlen módszer, amely közvetlenül az összes működési tevékenységből származó készpénzbevételt és készpénzfizetést jelent. A közvetlen módszer alkalmazásakor a vállalatoknak külön alcsoportokkal kell elkülöníteniük a készpénzbevételeket és a készpénzes kifizetéseket, amelyek túlságosan összevontak lehetnek. A számviteli szabályok meghatározó hatóságai azt is előírják, hogy a közvetlen módszert alkalmazó vállalatok kiegészítő kiegyenlítési ütemtervet adjanak ki a nettó jövedelem és a cash flow-k tekintetében. Másrészről a vállalatok csak a közvetett módszert használhatják fel azzal, hogy csak a forgóeszközök és a kötelezettségek változásait mutatják be egyszerűbb nyilatkozatformátumban.