Tartalomjegyzék:
A 1098-T formanyomtatvány egy tanulói nyilatkozat, amelyet minden tanuló adózási évre egy megfelelő oktatási intézmény, például főiskola vagy egyetem ad ki. Az űrlap egy olyan tájékoztató dokumentum, amely azonosítja a hallgatói tandíjat vagy az oktatási költségeket, amelyek a belső bevételi szolgálat által az "amerikai lehetőség" hitelnek tekinthetők. Ennek vagy bármely más oktatási hitelnek az igénylése nem kötelező. Szigorúan önkéntes tevékenység.
Célja
A 1098-T formanyomtatványt a hallgató vagy aki fizeti a képzett tandíjat vagy oktatási költséget, az IRS 1040-es vagy 1040-A-es formanyomtatványon benyújtott adókhoz folyósítja. Az űrlap a hallgató nevét, címét, társadalombiztosítási számát és egyéb azonosító adatokat mutatja. A bemutatott dollárösszegek között szerepelnek az intézmény által kapott kifizetések, a számlázott összegek, az előző évi kiigazítások és az ösztöndíjak vagy a támogatások, valamint a kapcsolódó korábbi évek kiigazításai.
szempontok
Az 1098-T-ben feltüntetett összegek eltérhetnek a tanulók tényleges oktatási költségeitől. Fontos megjegyezni, hogy a hallgató csak az adóév során fizetett tényleges tandíj vagy oktatási költség után adókedvezményt igényelhet. Ha a hallgató egy másik, a fizetést teljesítő személytől függ, csak az a személy, aki ilyen fizetést végez, igényelheti a hitelt.
Kivételek
Kapcsolat van a kérelmező módosított kiigazított bruttó jövedelme (MAGI) és a ténylegesen igényelt hitelösszeg között. Az amerikai Opportunity Tax Credit fokozatosan megszűnik, ha a kérelmező MAGI 80 000 és 90 000 dollár között, vagy 160 000 és 180 000 dollár között van, ha együttesen benyújtják. A kérelmezők nem jogosultak az adójóváírásra, ha a MAGI meghaladja a 90 000 dollárt vagy 180 000 dollárt.
Az adójóváírásra jogosult oktatási kiadások maximális összege 4000 dollár. A tényleges hitelt a következő $ 2000 és 25 százalékának 100 százalékában számítják ki, vagy a legfeljebb 2500 dolláros hitelet.
Hogyan kell követelni a hitelt?
Oktatási adójóváírás igénybevételéhez a felperesnek elő kell készítenie a 8863 IRS formanyomtatványt, az oktatási hiteleket és be kell nyújtania az 1040 vagy 1040-A szövetségi adóbevallással együtt. A visszatérítendő és nem visszatérítendő összegeket a 8863-as formából az 1040-es vagy az 1040-A-be továbbítják. A 1098-T formában bemutatott információ hasznos lehet a 8863 formában.
Figyelem
Határozott korlátozások és jogosultsági követelmények vannak, amelyeket a kérelmezőnek először felül kell vizsgálnia az adójóváírás visszatérítendő részének minősítésének meghatározásához. A felpereseket arra kérik, hogy hivatkozjanak a belső bevételi szolgálat (IRS) 970-es kiadására, amely megtekinthető vagy letölthető a hordozható dokumentum formátumban az IRS weboldaláról.
Az oktatási adókedvezmények nagyon bonyolultak lehetnek, így a felperesek arra kérik a 970-es kiadvány alapos felülvizsgálatát, hogy az adójóváírás és esetleg mások, amelyekre jogosultak lehetnek.
Tipp
Az állami és helyi jövedelemadó ügynökségek oktatási adójóváírásokat is nyújthatnak. Az állami és helyi jövedelemadóval rendelkező kérelmezőnek meg kell győződnie arról, hogy léteznek-e oktatási kreditek, és hogyan kell pályázni.