Tartalomjegyzék:
A belső bevételi kód 501 (c) (3) szervezetet határoz meg a jövedelemadó alól, ha bizonyos kritériumok teljesülnek a szervezet tevékenységével kapcsolatban. Az 501 (c) (3) szervezetnek vallási, tudományos, jótékonysági, közbiztonsági tesztelésre, irodalmi, oktatási, amatőr sportra vagy az állatok kegyetlenségének megelőzésére kell működnie. Az 501 (c) (3) szervezetek közötti megoszlások attól függnek, hogy a szervezet hogyan alakult a belső bevételi szabályzat szerint.
Kezdeti szervezet
Amikor egy szervezet 501 (c) (3) státuszt kér a 1023-as belső bevételi szolgáltatás formanyomtatványon, a szervezet megállapítja, hogy milyen típusú adómentességet folytat, és az 501 kódrész melyik alszakaszában működik. A szervezet eredetileg magán alapítványnak vagy közhasznú jótékonysági szervezetnek minősül. Az elosztási követelmények az 1023-as formanyomtatvány kezdeti formációjából meghatározott entitástípuson alapulnak.
Privát alapítványok
A magánalapítványok besorolása magában foglalja a magánkezelő alapítványokat, a mentesített működési alapítványokat, vagy a támogató alapítványokat. A magántulajdonban lévő alapítványok kivételével a belső bevételi szabályzat minimális elosztást igényel. Ezeknek a szervezeteknek a bizalmi eszközök teljes valós értékének legalább 5 százalékát kell elosztaniuk, vagy súlyos adóztatással kell szembenéznie. Ha a megfelelő összeget nem osztják meg, akkor az alapítvány 30 százalékos jövedéki adót fizet a meg nem fizetett összegre. Ha az alapítvány nem javítja ki a kibocsátást és kifizeti a megfelelő összegeket, a jövedéki adó szankciója 100 százalékra emelkedik.
Privát működési alapítvány
A magánszférában működő alapítványok kedvezőbb adózási státuszúak, mivel nem tartoznak a más magánalapítványokra kivetett jövedéki adó hatálya alá. A magánszektorban működő alapítványok szigorúbb minősítési követelményekkel rendelkeznek, és nem vonatkoznak a minimum 5 százalékos elosztási követelményre, amelyet más típusú magánalapítványok rendelkeznek.
Közhasznúság
Az 501 (c) (3) szerint szervezett állami jótékonysági szervezetek nem rendelkeznek ugyanazokkal a korlátozásokkal, mint a magánalapítványok. A nyilvános jótékonysági szervezetnek nincs minimális elosztási követelménye, de a belső bevételi szolgálat előírja, hogy a szervezet kiadásainak legalább 10 százalékát az adómentesség fenntartása érdekében a nyilvánosságtól kell beszedni.