Tartalomjegyzék:
- Ahol a Beállítások beilleszkednek
- Adózási hatások a fogadáskor
- Az edzés után fizetendő adók
- A részvények későbbi értékesítése
Bár a vállalatoknak mindenféle módja van arra, hogy strukturálják az általuk alkalmazott részvényopciókat, az adótörvény lényegében csak két típusot ismeri fel: ösztönző részvényopciók és nem törvényes részvényopciók. Az ösztönző opciók azok, amelyek a belső bevételi szabályzatban meghatározott kritériumok alapján különleges adózási elbánásra jogosultak. Bármely olyan opció, amely nem felel meg ezeknek a szabványoknak - amelyek nem szerepelnek a törvényben, más szóval - "nem törvényi" lehetőségek.
Ahol a Beállítások beilleszkednek
A részvényopciók lehetővé teszik a részvények megvásárlását egy előre meghatározott áron, melynek időpontja az indítási ár vagy a fizetési ár. A vállalatok kompenzációként adják meg a munkavállalók lehetőségeit, mint ösztönzést arra, hogy a vállalatnál maradjanak, vagy hogy javítsák teljesítményét, és jutalomként. Ne feledje azonban, hogy az "ösztönző részvényopciók" csak jogi fogalom az adókódban szereplő technikai kritériumoknak megfelelő opciók leírására. A kompenzációként megadott opciók például ösztönző opcióknak minősülhetnek, míg az ösztönzőként megadott opciók nem kötelező jellegűek. Ha opciókat kapott, a munkáltató elmondhatja, hogy ösztönző vagy nem törvényes. Az ösztönző opciókat törvényes opcióknak is nevezik; A nem kötelező jellegű opciók „nem minősített” opciókként is ismertek, mivel nem jogosultak a különleges adózási elbánásra.
Adózási hatások a fogadáskor
Azok a munkavállalók, akik nem törvényes részvényopciókat kapnak, általában nem kapnak adókötelezettséget abban az időben, amikor az opciókat kapják. Ennek az az oka, hogy a szokásos gyakorlat, hogy az opció részvényárfolyamával megegyező opciós árfolyamot állítson be az opció kibocsátásakor. Ha cége lehetőséget adott arra, hogy például 10 dolláros részvényt vásároljon, és az állomány 10 dolláros részvényen kereskedett, amikor megvan az opció, akkor nem kapott semmilyen értéket, amelyet adóztathat. Ha azonban a vállalat $ 8-os sztrájkárral rendelkező opciót ad meg, akkor a részvényenkénti 2 dolláros különbség adóköteles lehet.
Az edzés után fizetendő adók
Ha nem törvényes opciót gyakorol, a sztrájkár és a részvényár közötti különbséget szokásos jövedelemként kell megadóztatni, mint például a munkából származó béreket. Mondd el, hogy 10 dolláros részvényre van lehetőséged raktáron, és gyakoroltad, miközben a részvény 15 dolláros részvény volt. Az 5 dolláros részvényre jutó különbségről adót kell fizetnie és meg kell fizetnie. Ösztönző opciókkal nem jár rendszeres jövedelemadóval az opció gyakorlásakor.
A részvények későbbi értékesítése
Ha olyan készletet ad el, amelyet nem törvényes opcióval vásárolt, a tőkenyereség-adókat kell alkalmazni. Mondd el, hogy 10 dolláros opciót használsz egy részvényrészleten, ami 15 dollárért fizet. Később 18 dollárért értékesíted az állományt. A 3 dolláros különbség az állomány értéke között, amikor megvette, és az értékesített idő egy tőke nyereség. Ha egy évnél rövidebb ideig rendelkezik az állománygal, a tőkenyeresége rövid távú nyereség, és általában a szokásos jövedelmére érvényes legmagasabb mértékű adózást kap. Ha több mint egy éve tulajdonosa az állománynak, az Ön nyeresége hosszú távú nyereség, amelyet alacsonyabb áron kell megadóztatni. A rövid lejáratú nyereség maximális mértéke a közzététel időpontjában 43,4 százalék volt; a legtöbb hosszú távú nyereség maximális aránya 23,8 százalék volt.