Tartalomjegyzék:
A belső bevételi szolgálat (IRS) széleskörű hatáskörrel rendelkezik a belső bevételi kódex (a továbbiakban: kódex) bruttó jövedelemre vonatkozó adatszolgáltatási követelményeinek megsértésére. A 4789-es forma az IRS egyik eszköze a pénzmosás és az adókijátszás megakadályozására a nagy mennyiségű készpénz átutalásának nyomon követésével.
Valuta tranzakciós jelentés
A 4789-es formanyomtatványt, a Valutaátutalási Jelentést, az IRS 1970-ben vezették be a banktitokról szóló törvény átvételét követően. Megköveteli, hogy a pénzintézetek, a kaszinók kivételével, készpénzbefizetést, visszavonást, pénznemcserét vagy más fizetést vagy átutalást adjanak be az IRS-nek.
Pénzintézetek
A 4789-es formátumú pénzintézet általában bank, de az értékpapírok, pénzátutalók vagy az Egyesült Államok postai szolgáltatásai bármelyik közvetítője vagy kereskedője lehet, amely a pénzforgalmi megbízások kibocsátási formáját használja. A „pénzügyi intézmény” kifejezés magában foglalja bizonyos készpénz-vállalkozásokat is, mint például a pénztárgépek. Röviden, egy vállalkozás pénzügyi intézménynek minősül, ha pénzt ellenőrzi, pénzt küld, vagy kibocsát, értékesít vagy visszavásárol pénzátutalást vagy utazási csekket.
Célja
Az IRS az összes jövedelemadó, beleértve az illegális jövedelmet is, összegyűjtésével foglalkozik. Amint az Egyesült Államok a huszadik század elején szervezett bűnözést folytatott, és a kábítószer elleni háború a század folyamán folytatódott, nyilvánvalóvá vált, hogy az illegális tevékenységből származó pénzmosásból eredő adókijátszás néha az egyetlen módja annak, hogy büntetőítélet. 1970-ben a kongresszus elfogadta a banktitokról szóló törvényt, amely bevezette a 4789-es formát, mint egy új eszközt a végrehajtás támogatására, és papíralapú nyomvonal létrehozását a nagy mennyiségű készpénz felhasználására. Az IRS azt állítja, hogy az a követelmény, hogy a pénzügyi intézményeknek a 4789-es formanyomtatványnak kell lennie, jelentősen akadályozta az illegális tevékenységet folytató bűnözők illegális nyereségének használatát.
Formátum
A 4789-es formanyomtatvány megköveteli, hogy a pénzügyi intézmény gyanúsnak minősítse a tranzakciót, kivéve, ha a mentesség hatálya alá tartozik, a személy nevének, címének és társadalombiztosítási számának összegyűjtésére, valamint az adatok azonosításának ellenőrzésére. A számlaszámokat rögzíteni kell, valamint azt, hogy az alapok részesültek-e egy másik személynek. Végül, az adatszolgáltató intézménynek meg kell jelölnie az ügylet típusát és a pénzügyi intézmény székhelyét. Az űrlap több tranzakció jelentését is egyetlen tranzakcióként írja elő, ha azok egy munkanapon belül zajlanak, vagy ha a bank tudja, hogy a tranzakciók kapcsolatban állnak.
reszelés
A 4789-es formanyomtatványt az IRS Detroit Számítástechnikai Központban vagy egy helyi IRS Központban kell benyújtani a tranzakciót követő 15 napon belül. A jelentés benyújtásának elmulasztása polgári és büntetőjogi szankciókra vonatkozik, legfeljebb 500 000 és 10 év börtönbüntetésre. A nyilvántartó intézménynek 5 évig meg kell őriznie a fájlról szóló jelentés egy példányát.