Tartalomjegyzék:
Az Egyesült Államok szövetségi adórendszerében az adókedvezmények és az adókedvezmények nagyon hasonlóak, mivel mindkettő korlátozza vagy megszünteti az egyén adóterhelését. Azonban a levonások és kizárások nem azonosak, és azoknak, akik szeretnék követelni őket, meg kell érteniük, hogy mit és hogyan működnek.
Levonás meghatározása
A Belső Bevételi Szolgálat előírja, hogy az Egyesült Államok állampolgárai és a keresett jövedelemmel rendelkező minősített lakosok adót fizessenek az adott jövedelemre. Az IRS meghatározza azt a százalékos arányt, amelyet adóként kell fizetniük az adott adóévre kapott adóköteles jövedelem teljes összegének megfelelően. Az adólevonás olyan jogosultsági költség, amely lehetővé teszi az adófizető számára, hogy csökkentse a teljes jövedelem összegét, amelyre az adónak meg kell fizetnie. Például, valaki, akinek bruttó jövedelme 50.000 dollár volt, de 10 000 dollár értékű levonást követelt meg, csak 40 000 dollár jövedelemadót kell fizetnie.
Kizárás meghatározása
Míg az adólevonások általában valamilyen minősítő költséggel járnak, amelyet az adófizető visel, a kizárás nem. Ahelyett, hogy csökkentenék valaki adóköteles jövedelmét, a kizárás olyan helyzet, amely miatt az adófizetőnek nem kell adót fizetnie olyan jövedelemadóval, amely egyébként adóköteles lenne.
Levonási példák
A levonások az adófizetők által azonosítható egyedi költségek. Néhány általános levonás az üzleti költségek, a minősített szervezeteknek nyújtott jótékonysági adományok, a minősített nyugdíjszámlákhoz való hozzájárulás és a hallgatói kölcsönök kamatfizetése. Bizonyos típusú költségek esetén az IRS korlátozásokat szab a bruttó jövedelem százalékára, amelyre az adófizetők követelhetik a levonásokat. Más típusú kiadások esetében az adófizetők a teljes adóköteles jövedelmüket követelhetik meg, megszüntetve a jövedelemadó megfizetésének szükségességét. Az éves limit elérése után az adófizetők néha átadhatják a többlet levonásokat a következő adóévre.
Kizárási példák
Az adófizetők által igénybe vehető általános kizárás a külföldi jövedelem-kizárás. Ha az Egyesült Államok állampolgára külföldön lakik, akkor az adóév után jövedelemadót kell fizetnie, függetlenül attól, hogy az Egyesült Államokból származik-e. Ugyanakkor a külföldi jövedelem-kizárásnak köszönhetően nem kell jövedelemadót fizetnie, amíg a jövedelme el nem éri egy bizonyos pontot. 2011-ben ez a pont az, amikor jövedelme meghaladja a 92 900 dollárt. Az adókedvezmények másik típusa a harci övezet adókedvezménye. Az amerikai fegyveres erők tagjai, akik harci övezetekben szolgálnak, nem kell adót fizetniük a katonai szolgálatukhoz kapcsolódó jövedelemről.
Adójóváírás
Egy másik módja annak, hogy az adófizetők csökkenthessék jövedelemadó-terhüket, adójóváírás révén. A levonásoktól és kizárásoktól eltérően a hitelek nem csökkentik azon jövedelem összegét, amelyre az adófizetőnek adót kell fizetnie. Ehelyett az adójóváírás egy olyan egyszerű pénzösszeg, amelyet az adófizető levonhat a teljes pénzösszegből, amit az IRS megkövetel a jövedelemadó megfizetésében.