Tartalomjegyzék:
Az elhunyt személy vagyonának vagy megbízottjának végrehajtója vagy ügyvezetője vagyonkezelő, olyan személy, aki bizalmasan kezeli a kedvezményezettet. A fiduciőr egyik fő feladata a szövetségi és állami adók biztosítása, valamint egyéb pénzügyi kötelezettségek kifizetése, mielőtt a vagyon vagy bizalmat átadják az örökösöknek. 1993 óta a belső bevételi szolgálat az IRS 1041-es formanyomtatvány, az Egyesült Államok jövedelemadó-bevallása az Estates és Trusts-nek.
Ki kell futtatnia
Az ingatlanközvetítőnek meg kell adnia az 1041-es formanyomtatványt, ha a birtoknak több mint 600 dollár adóköteles jövedelme van, vagy ha van kedvezményezett, aki nem rezidens idegen. A bizalom esetén a vagyonkezelőnek az 1041-es formanyomtatványt kell benyújtania, ha a bizalomnak adóköteles jövedelme vagy külföldi illetőségű külföldi kedvezményezettje van. A megbízó aláírja az adóbevallást.
Mi az adó
Az IRS szerint az 1041-es formanyomtatvány a „halálos jövedelemre” utal, ami a halál utáni megtérítőnek fizetett jövedelem. A példák közé tartozik a birtoknak fizetendő halasztott fizetés, az Egyesült Államok megtakarítási kötvényeiből származó nem kamatozott kamat vagy az egyéni nyugdíjszámla kedvezményezettjei részére történő átalányösszegű kifizetések. A birtok vagy a bizalom utáni utáni jövedelem ugyanolyan jellegű, mint amennyit életben tartott volna.
1041-es forma levonások
A legtöbb levonások és hitelek, amelyeket az egyénnek megengedett, szintén megengedettek a bűnözők birtokainak és bizalmának, de van egy nagy különbség. A vagyonkezelő a bevételből levonhatja a kedvezményezetteknek kifizetett elosztásokat, mivel az ilyen osztalékok adóját a kedvezményezettek, nem pedig a vagyon vagy a bizalom fizetik.
Mikor a fájl
A naptári évben működő birtokok és birtokok esetében a 1041-es formanyomtatványt a halál évét követő április 15-ig kell benyújtani, majd ezt követően minden április 15-én. A pénzügyi évben működő birtokok és birtokok esetében a 1041-es formanyomtatványt a pénzügyi év zárását követő negyedik hónap 15. napjáig kell benyújtani. A megbízó választhatja, hogy az adóidőszak a naptári év vagy a pénzügyi év. A megbízók automatikus öt hónapos meghosszabbítást kaphatnak az 1041-es formanyomtatvány benyújtására, de a becsült adót a szokásos esedékességig kell fizetniük.
becsült adó
A vagyon vagy bizalom megbízójának negyedévente becsült adót kell fizetnie, ha elvárja, hogy az ingatlant vagy a bizalmat legalább 1000 dollár adókkal terhelje a levonás és a hitelek levonása után, és ha elvárja, hogy a forrás és a hitelek összege kevesebb legyen, mint a 90 százalékos kisebb. vagy az előző évi adókötelezettség 100% -át. Az értékpapírok a 1041-es formanyomtatványon becsült adófizetést jelentenek.