Tartalomjegyzék:
A korlátolt felelősségű társaság jogosult adómentességet igénylő adományokat fogadni, amelyek szintén adómentesek az adományozó számára, ha a szervezet műveletei jogosultak a kormány által megkövetelt adómentes célokra. Az LLC nem adómentes, amíg a Belső Jövedelmi Szolgálat hivatalosan nem ismeri el. Az elismerés megszerzése megköveteli az adómentes szervezetekre vonatkozó adótörvények hivatalos alkalmazását és ismeretét.
501. § (c)
Internal Revenue Code Az 501 (c) szakasz biztosítja azt a keretet, amelyet minden szervezetnek - köztük az LLC-nek - be kell tartania az adómentesség elérése érdekében. A szövetségi adótörvény mindig előírja, hogy az LLC nonprofit szervezet legyen, ami azt jelenti, hogy egyetlen célja jótékonysági, vallási, oktatási, humanitárius, tudományos vagy irodalmi ok. Ez nem azt jelenti, hogy az LLC nem tud pénzt keresni; ez csak azt követeli meg, hogy a jövedelmet ne terjessze az egyéneknek vagy más vállalkozásoknak. Az LLC-nek mindig vissza kell fektetnie a pénzeszközöket a szervezetbe az adómentes cél érdekében.
jelentkezési követelmények
A korlátolt felelősségű társaságoknak az adómentességet kell kérniük az IRS-szel, és várniuk kell, amíg megkapják a jóváhagyást, mielőtt elkezdhetik elkerülni a jövedelemadó-kötelezettségeket a kapott adományokért. Ez megköveteli, hogy az LLC képviselője készítse el a 1023. formanyomtatványt. Az űrlap hosszadalmas, és teljes körű nyilvánosságra hozatalt igényel számos olyan problémakérdezéssel kapcsolatos kérdésben, amelyek lehetővé teszik az IRS számára, hogy alaposan értékelje, hogy az LLC megfelel-e az adómentes szervezetek minden követelményének. Ez magában foglalja a szervezet szerkezetét igazoló információkat, az LLC működési tevékenységének narratíváját, kulcsfontosságú tisztviselőinek és vezetőinek kompenzációját, valamint az IRC 501 (c) alapvető követelményeivel kapcsolatos számos kérdést.
Visszamenőleges adómentesség
Ha egy LLC sikeresen megkapja az adómentességet, az IRS bizonyos esetekben visszamenőlegesen alkalmazza a mentességet. Az LLC jogi formációját követő hónaptól kezdődően az IRS engedélyezi a mentességet az LLC létezésének teljes időtartama alatt, ha legkésőbb a 27. hónap végéig megkapja az 1023-as formanyomtatványt. A szemléltetéshez tegyük fel, hogy 2017. január 15-én a szükséges formázási dokumentumokat az államoddal adod meg; 2017. február 1-jén kezdődő 27 hónapos időszakot számolja el. Ezért, ha az 1023-as formanyomtatványt 2019. április 30-ig az LLC-nek adja meg, akkor az IRS adómentességet kezeli 2017. január 15-től.
Adómentes adományok
Az adómentes státusz megszerzésének eredménye az, hogy az LLC-nek már nem kell jelentenie az adóköteles jövedelemként kapott adományok értékét. Emellett ösztönzi az adófizetők számára, hogy adományokat nyújtsanak az LLC-nek, mivel a szervezet most biztosíthatja az adományozóknak, hogy adományaik teljes adókedvezményben részesülnek a személyi jövedelemadó-bevalláson. Miután az LLC adómentes, éves informatikai bevallást kell benyújtania az IRS-sel, de soha nem fizet jövedelemadót az adományokért.