Tartalomjegyzék:
A részvények költségalapja akkor jelenik meg, amikor a részvényeket eladja, és az adókra vonatkozó nyereséget vagy veszteséget kell kiszámítani. Az adózási szabályok nem teszik lehetővé az átlagos költségalap kiszámítását, ezért nyomon kell követni, hogy mit vásárolt minden megvásárolt részvényért.
Részvényáronként a vásárlás időpontjában
A részvények alapköltsége az egy részvényre jutó részvényre jutó részvényenkénti vételár, valamint a részvény megvásárlásáért fizetett részvényenkénti vételár. Például, ha 100 részvényt vásárolt 20 dollárra jutó részvényenként, és 10 dolláros jutalékot fizetett, a költségalap 20 dollár plusz 10 cent / részvényenként a részvényenkénti 20,10 dollárért. Ha ugyanazon készlet részvényeit különböző időpontokban vásárolja meg, a részvények minden egyes tételének alapjait a vásárlás dátuma szerint kell követnie.
A bázis beállításai
Az események többféle típusa megköveteli, hogy módosítsa a saját részvények költségalapját. Az állományrészlet a fordított értéket az osztott arányra változtatja. Tehát a 2-for-1-es osztás csökkenti a részvényenkénti költségalapokat felére. A 3-as-2 osztás csökkenti a bázisárat kétharmaddal. Egy olyan társaság egyesülése vagy szétválasztása, amelyben saját részvényei vannak, megváltoztatja az alapot attól függően, hogy az ügylet feltételei hogyan befolyásolják az adott társaság részvényárfolyamát. Be kell állítania a költségalapokat is, ha úgy dönt, hogy az adóköteles elosztásokat automatikusan befektetési alapból fekteti be, vagy kétszer fizet. Az örökbefogadott részvények általában a részvények árának alapját képezik az előző tulajdonos meghalt időpontjában. A birtokos végrehajtójának lehetősége van arra, hogy a halál időpontjától számított hat hónap elteltével jelöljön ki egy másik időpontot.
Az eladott részvények alapja
Az alapértelmezés szerinti alapértelmezett részvényválasztás, ha a részvényeket eladja, először. Az adózási szabályok feltételezik, hogy először a legrégebbi részvényeidet értékesíti. Lehetőség van a kijelölt megosztási módszer költségalapú felhasználására, ahol az egyes részvényeket vásárlási dátummal és költséggel választhatja ki a bázis meghatározáshoz. Mielőtt a kijelölt részvényopciót használni kívánja, értesítenie kell a brókert, mielőtt az 1099-B formátumot kiállítják.