Tartalomjegyzék:
Az egyéni nyugdíjszámlákat létrehozó jogszabály célja az volt, hogy ösztönözze a nyugdíjba vonulást. Ennek eredményeként az IRA-k a tulajdonos tulajdonát képezik, és nem adhatók át egy másik személynek, kivéve két körülmények között:
- A házasság felbontása
- Öröklés
A házasság felbontása
A házasság felbontása következtében az IRA átadható egy házastársnak vagy egy korábbi házastársnak www.investinganswers.com = "" financial-dictionary = "" bond = "" jelenlegi-hozam-1265 "=" "target =" _ blank " > vagy szétválasztási rendelet. Az IRA-t fogadó házastárs az átruházás hatálybalépésének időpontjában a másik házastárs IRA-ban lévő eszközök tulajdonosa lesz. Az eszközök átadásának két módja:
- Névváltozás: Az átruházást úgy hajtják végre, hogy az IRA tulajdonosának nevét megváltoztatja az egyik házastárs vagy egy korábbi házastárséval, a másikéval.
- Közvetlen átvitel: Az egyik házastárs IRA letétkezelője közvetlen vagyonkezelővel átruházza az eszközöket a másik házastárs IRA-jára. A házastársak átutalása esetén az IRA lehet új vagy meglévő.
A nap videója
Mindkét módszer adómentes - nem ad adóköteles jövedelmet a fogadó házastárs számára. Részleges átadás esetén az eszközök egy része egy másik új vagy meglévő IRA-ba kerül. Az eredeti IRA tulajdonjogát a másik házastárs vagy korábbi házastárs hozzárendeli.
Kötelező elosztások
Az IRA tulajdonosa nevezhet egy házastársat, egy vagy több más személyt, vagy egy entitást - egy bizalmat, jótékonyságot vagy birtokot - az IRA kedvezményezettjének. Az IRA egy kedvezményezettnek történő átadására vonatkozó szabályok összetettek, és megkövetelik a szükséges minimális elosztások megértését. A hagyományos IRA tulajdonosának április 1-jéig el kell kezdnie az éves elosztásokat szükséges kezdő dátum - a 70 év feletti életkor elérését követő évben. Az összeg a tulajdonos várható élettartamán alapul.
Házastárs öröksége
Ha az egyedüli kedvezményezett túlélő házastárs, akkor a házastárs a tulajdonos halála után az IRA tulajdonjogát vállalhatja. Alternatív megoldásként a túlélő házastársa át tudja dobni az öröklött IRA eszközeit saját IRA-jába vagy más minősített nyugdíjrendszerébe. Mindkét esetben az átruházás nem adóköteles esemény. A túlélő házastársnak nem kell visszavonnia az örökölt eszközöket az IRA-tól, amíg el nem éri a szükséges kezdő időpontot. Azonban, ha az elhunyt a halál időpontjában elérte a szükséges kezdő időpontot, a túlélő házastársnak az elhunyt házastársat a halál évére el kell vennie, kivéve, ha a megosztást a házastárs meghalt.
Nem házastárs örökség
Ha egy személy, aki nem házastárs, örököl egy IRA-t, a kedvezményezett nem járulhat hozzá az IRA-hoz, és nem dobhat be pénzt az IRA-ba vagy onnan. A kedvezményezett azonban az elhunyt nevében új IRA-t hozhat létre a kedvezményezett javára, és adómentes bizalmi átruházást végezhet az öröklött IRA-ról az újra. A szabályok, amelyek meghatározzák, hogy a kedvezményezettnek milyen gyorsan kell elosztania, az elhunyt életkorát, a kedvezményezettek életkorát, több kedvezményezett jelenlétét és azt, hogy a kedvezményezettek nem-egyéneket tartalmaznak-e. Ha a kedvezményezett nem egyéni, az egész IRA-t a tulajdonos halálát követő évben szeptember 30-án kezdődő ötéves időszakban kell elosztani.