Az ESOP kifizetésekre vonatkozó törvények

Az alkalmazottak részvénytulajdonlási terve (ESOP) olyan befektetési eszköz, amelynek célja a munkavállalók lojalitásának előmozdítása és a vállalat személyzetének egy célhoz való igazítása: a vállalat jövedelmezősége.Az ESOP-k részvények formájában adják a vezetőségnek és a munkavállalóknak a társaság tulajdonát. Ezeket a részvényeket általában nyugdíjba vonuláskor fizetik ki a munkavállalóknak, de a törvény más elosztási forgatókönyveket is lehetővé tesz.

Egy csoport munkatársai egy találkozóhitelben: altrendo images / Stockbyte / Getty Images

ESOP Vesting Schedule Laws

A jogosultsági ütemezés az a idő, amely ahhoz szükséges, hogy a munkavállaló egy vállalatnál dolgozzon, mielőtt az ESOP cég részvényopcióit kapná. Törvény szerint az ESOP-k kötelesek a két alapvető jogosultsági ütemterv egyikét követni:

Cliff Vesting: Az alkalmazottak 100% -os ESOP részvételre jogosultak legkésőbb a hároméves munkavégzés befejezése után: A munkavállalók a második foglalkoztatási év után 20 százalékos részvételre jogosultak, és a következő négy évben további 20 százalékot kapnak, összesen 100 százalékos részesedéssel hat év után

Azok a munkavállalók, akik nem felelnek meg a minimális jogosultsági követelményeknek, mielőtt elhagyják a vállalatot, elveszítik az ESOP részvételét, és ennek következtében minden olyan ESOP kifizetést, amelyre jogosultak volna.

ESOP kifizetések törvény alapján nyugdíjba vonulás, halál vagy fogyatékosság esetén

Törvény szerint az ESOP-k kötelesek elkezdeni az ESOP résztvevői számára a munkavállaló nyugdíjba vonulását követő évben (vagy meghalni vagy letiltani) a juttatások kifizetését. Ezután a munkavállaló ESOP juttatásait legalább évente meg kell fizetni, és teljes mértékben el kell osztani legkésőbb öt évvel az első kifizetés után. Ha azonban a munkavállaló jogosultsága meghaladja egy bizonyos összeget (2010-ben 985 000 dollár), az ESOP kifizetés egy további évre meghosszabbítható minden 170 000 dollárért, amellyel a jogosultság meghaladja ezt a korlátot.

ESOP kifizetések a törvény alapján az egyéb okok miatt

Amikor egy munkavállaló elhagyja a vállalatot, anélkül, hogy nyugdíjba vonulna, meghalna, vagy fogyatékkal élne, az ESOP kifizetések megengedettek a hatodik tervezési év utáni várakozás után, amikor az alkalmazott kilépett a cégből. Ha azonban az ESOP-t 1987-ben létrehozták, akkor az ESOP kifizetéseknek nem kell kezdeniük, amíg a munkavállaló el nem éri a nyugdíjkorhatárt.

ESOP kifizetések törvény szerint, míg a résztvevő még mindig ugyanazon vállalatnál dolgozik

Az ESOP kifizetések négy fő módon oszthatók meg a résztvevőknek:

Diverzifikáció: Az 55 éven felüli munkavállalók, akik több mint 10 éve részt vettek az ESOP-ban, öt éven keresztül 25% -kal, és a hatodik év végéig legfeljebb 25 százalékkal bővíthetik ESOP részesedésüket.. Ez azt jelenti, hogy a munkavállalók az ESOP részvényeik egy részében kereskedhetnek külső nyugdíjprogramokkal vagy más értékpapírokkal, amelyeket azután készpénzre alakíthatnak.

Osztalék: Egyes ESOP-k osztalékot fizetnek („bónusz” kifizetések a vállalati jövedelemre és a résztvevő részvénytulajdonára) a meglévő ESOP résztvevőknek, de ezt a törvény nem írja elő.

Részvény- és életkori minimumok: Minden olyan 70 év feletti munkavállaló, aki az ESOP-n keresztül legalább 5% -ot birtokol a társaságnak, joga van az ESOP kifizetési terjesztésének megkezdésére.

Egyéb körülmények: Az ESOP engedélyezheti a korai kifizetéseket a szolgálati évek, a minimális életkor vagy a nehézségek alapján, de ezt a törvény nem írja elő.

Az ESOP adótörvényei

Egyik ESOP résztvevőnek sem kell fizetnie a munkavállalói tulajdonosi részesedésekre kivetett adókat, amíg a részvények ki nem fizetnek, és ekkor az ESOP kifizetések rendszeres jövedelemként kerülnek megadóztatásra. Ha a kifizetést az ESOP résztvevője továbbra is alkalmazza, akkor a jövedelem 10% -os jövedéki adót vet ki.

Az osztalékok, ha a vállalat fizet, rendszeres jövedelemként kerülnek megadóztatásra, de nem tartoznak adóadó vagy jövedéki adó alá.

ESOP eladási opció törvények

Az eladási opció a jog, de nem a kötelesség, hogy egy részvényt valakinek eladjon. Az ESOP-k esetében az ESOP résztvevőjének (munkavállaló) joga, hogy a részvényeinek részvényeit a vállalatnak valós piaci értéken adja el. A szoros társaságok esetében (az állomány legalább 85 százaléka a vezetés és a munkavállalók birtokában van) a valós piaci értéket egy objektív harmadik fél évente értékeli. Az eladási opciót ESOP résztvevő gyakorolhatja a két időszak egyikében: az elosztást követő 60 napban vagy a következő tervezési évben 60 napos időszakban.