Tartalomjegyzék:
A munkavállalói juttatási tervek az IRS 5500-as formanyomtatványon jelentik be pénzügyi helyzetüket és befektetéseiket a kormánynak. A formanyomtatványt a közvetlen bejelentési entitások (DFE) is használják. A DFE-k olyan befektetési megállapodások, például speciális bizalmi alapok, amelyek több tervből származó pénzt kezelnek. A DFE-k saját 5500-as formanyomtatványukat állítják össze, ezért közvetlen filereként azonosítják őket.
Miért használja az 5500-at
A szövetségi munkavállalói nyugdíjjövedelem-biztonsági törvény a munkahelyi juttatási tervekre, például nyugdíjakra, egészségügyi tervekre és 401 (k) számlákra vonatkozó minimumszabályokat határoz meg. Az Egyesült Államok Munkaügyi Minisztériuma felügyeli az ERISA által lefedett terveket, amelyeknek éves jelentést kell benyújtaniuk az osztálynak. Az 5500-at úgy tervezték, hogy kettős célt szolgáljon. Pénzügyi információkat nyújt az IRS-hez, de a tervek és a DRE-k is felhasználhatják a DOL éves jelentési követelményeinek teljesítésére.
A Master Trust
A master megbízhatósági befektetési számla egy DRE példája. Az egyik mesteri bizalom egy különféle terv eszközeit tartja fenn, amelyek mindegyikét egyetlen munkáltató szponzorálja. A másik típus a közös irányítás alatt álló egyetlen munkáltatói csoportból származó tervkészleteket tart. A bank vagy más szabályozott pénzintézetnek, nem pedig értékpapír-közvetítőnek kell lennie a vagyonkezelőnek. A törzshitel több befektetési számlát is tartalmazhat. A juttatási terv adminisztrátorának 5500-at kell benyújtania minden egyes alapkezelői befektetési számlára, amelyen a terv részt vesz.
Egyéb DFE-k
A közös / kollektív bizalom egy bank vagy hasonló vállalat által fenntartott befektetési megállapodás. Az egyesített különszámla egy biztosítótársaság által vezetett megállapodás. A CCT-knek és a PSA-knak nem kell 5500-at feltüntetniük, de úgy dönthetnek, hogy ezt teszik. Minden olyan DFE befektetési megállapodás, amely nem CCT vagy PSA, egy 103-12 befektetési egység. A bejelentés ezen egységek számára is opcionális. A DFE utolsó típusa egy csoportbiztosítási megállapodás, egy biztosítási terv, amely két vagy több független munkáltató számára előnyöket nyújt. A GIA-nak 5500-at kell megadnia.
Mi a fájl
Az 5500-as alapformátumot benyújtó DFE-knek szintén be kell nyújtaniuk az 5500-as D-listát. Ha a DFE pénzt más DFE-kbe fektet be, felsorolja a többi jogalanyot és azt az összeget, amelybe befektetett. Ha a CCT, a PSA vagy a 103-12 az 5500-as formanyomtatványt választja, ez csökkenti az általuk befektetett tervek mennyiségét.