Mi az örökösödési adó korlátja?

A haláladókról folytatott megbeszélések során néha a „vagyonadó” és az „öröklési adó” kifejezéseket használjuk fel egymással, de valójában két külön adót írnak le. A vagyonadót az IRS és a 14 állam vádolja a birtokát alkotó bűnözői vagyon ellen. A "sapka" az ingatlanok ebből az adóból kizárt részét jelenti, jelenleg 5 000 000 dollár szövetségi ingatlanadóra. Az örökösödési adót nyolc állam viseli az egyes örökösök által kapott vagyon ellen. A bűnöző tulajdonát nem adóztatják. Minden állam saját tőkét határoz meg a vagyon vagy öröklési adóból kizárt ingatlanokra.

A sapkák segítenek megőrizni a családfészek tojását.

A vagyonátadási adózás története

1797-ben először egyfajta vagyonátadási adót vetettek ki a háborúk fizetésének módjaként. 1916-ban elfogadták az első adótörvényt, amelyet 1924-ben egy ajándékadó követett. Az adózási alapítvány által 1994-ben kiadott papír szerint "Az 1930-as évek közepe kivételével az átruházási adók soha nem jelentettek jelentős részét a szövetségi bevételeknek.” Bár ezek az adók a gazdagok, egy 2009-es kongresszusi költségvetési hivatalra vonatkoznak, röviden megjegyezte: "A szövetségi átutalási adók történetileg viszonylag kis hányadot képviseltek az összes szövetségi bevételből - az elmúlt 60 éves bevételek 1–2% -át teszik ki. évek."

Állami ingatlanadó

A legtöbb állam egy "pick-up" adót alkalmaz, amely saját ingatlanadóját a szövetségi ingatlanadó-számítás alapján terheli, ami a szövetségi ingatlanadónak a lakóhely rezidens államának adott része volt. Ez a szövetségi hitelkifizetés 2002 óta lassan fokozatosan megszűnik, és 2005. január 1-jén hatályba lépett az állami vagyonadók levonása. Néhány állam, mint például Florida, nem szed be további adót a vagyonból vagy örököseiből. Sok állam módosította adótörvényeit, hogy a szövetségi hitelt meghaladó adókat gyűjtsön. Például a Connecticut 12 százalékos adót vet fel a 2.000.000 dollár felett.

Állami öröklési adó

Az örökösödési adót terhelő államok általában magasabb százalékos adót vetnek ki a távoli rokonok és a nem kapcsolódó kedvezményezettek számára, ugyanakkor mentesítik vagy minimálisan adóztatják a házastársakat, a gyermekeket és más közvetlen családi kedvezményezetteket. Az öröklési adókulcsok általában 7% és 12% között vannak. Az ingatlan-mentességi küszöbértékek 500 és 100 000 dollár közötti értéknél magasabbak lehetnek. Néhány állam, mint például New Jersey és Maryland, öröklési adót és ingatlanadót vet fel, de általában magasabb adómentességi küszöbértékeket állapít meg az ingatlanadóra - Marylandnek 1,000 000 dollárt és New Jersey 675 000 dollárt.

Vagyon és öröklési adóelkerülés stratégiái

Az állami és szövetségi átutalási adókra vonatkozó mentességi korlátok hatékony használata fontos ingatlantervezési cél. 2011-re és 2012-re az 5.000.000 dolláros vagy annál kisebb értékű ingatlanok nem fizetnek szövetségi ingatlanadót. A testületeket úgy kell megírni, hogy biztosítsák a házastársi mentességek teljes kihasználását az adók minimálisra csökkentése vagy megszüntetése érdekében az első halála után és ismét a túlélő házastárs halála után. A Credit Shelter Trusts ezt a célt úgy valósítja meg, hogy a vagyonértéket a jelenlegi mentesség értékével egyenértékűvé teszi egy bizalommal, és átadja a fennmaradó részét az adómentes házastársnak.