Tartalomjegyzék:
Nyugdíj-megtakarítások formájában a halasztott kártérítési tervek olyan módszert biztosítanak a felhasználóknak, hogy a munkavállalói jövedelmet megtakarítási számlára irányítsák anélkül, hogy a bérszámfejtési adókat azonnal kivennék. Ez az előny nagyon fontos lesz, mivel az emberek adózási zárójelei az általuk elért jövedelemtől függnek. A jövedelemnek egy olyan időszakra történő elhalasztásával, amikor egy személy kevesebbet keres, az adók alacsonyabbak a halasztott kárpótlási tervből való kivonás időpontjában, így a „halasztott” kifejezés.
Általános adózás
Tekintettel arra, hogy a halasztott kártérítési terveket törvénybe írják, azok a szövetségi és állami jogban létező jelentési és kezelési következetességi szabályok hatálya alá tartoznak. Mivel a munkáltatók a terveket alkalmazzák a munkavállalók megtakarításaira, eljárásaiknak ezeket a szabályokat kell követniük, vagy diszkvalifikáltnak kell lenniük, ami adó szankciókat eredményez.
Az alkalmazottaknak meg kell érteniük, hogy a különböző halasztott kártérítési tervek árnyalatai vannak. Például egy 457-es terv lehetővé teszi a munkahelytől való elválasztást a jelenlegi munkáltatóval. A 401K szankciókat von maga után a visszavonásért, és azt egy másik 401K munkáltatónak vagy egy egyedi nyugdíjszámlának kell áthelyezni. 457 tervet elsősorban a kormányzati munkáltatók használnak, míg 401K-ot mind a magán-, mind az állami munkáltatók használhatnak.
Minősített terv adózási előnyei
A munkáltatók üzleti költségként írhatják fel a munkáltatói részesedés költségét egy halasztott kártérítési tervre, és levonhatják azt a jelentett bruttó jövedelemből. Ez ténylegesen csökkenti az üzlet adókötelezettségét.
A halasztott kártérítési tervbe történő megtakarítások és betétek kamatokkal és adózatlan nyereséggel nőnek. Az adók csak akkor vonatkoznak a terv jövedelmére, ha azt ténylegesen visszavonják. A megfelelő adókulcs a visszavonás időpontjában érvényes éves jövedelemtől függ (a visszavonás növeli a teljes bevételt).
A visszavonásokat nem kell azonnal megadóztatni, ha a pénzeszközöket egy másik adó halasztott számlára áthelyezik, például egy hagyományos IRA-ra. Az adók akkor vonatkoznának, ha a megfordulás egy Roth IRA-ra kerül, de utána a kamat után az adómentes.
Minősített terv hátrányai
Néhány munkáltató bizonyos munkavállalók jutalmának vagy bónuszainak konkrét teljesítményét kívánhatja. Ezek az adóhatások elkerülése érdekében nem helyezhetők el a halasztott kártérítési terv számlájára. Minden munkáltatói juttatásnak azonosnak kell lennie a tervet alkalmazó valamennyi alkalmazott számára. A munkáltatók arra korlátozódnak, hogy mennyit tudnak befizetni egy halasztott kártérítési tervbe. A munkáltatók vállalják a beszámolási kötelezettségeket, rendszeresen biztosítva az adóügynökségeknek a meglévő számlákra vonatkozó információkat. Ezeket az adatokat azután a jövedelemadó-bejelentésekben jelentett munkavállalói adatokkal kereszthivatkozják.