Tartalomjegyzék:
A Kentucky-törvények, amelyeket a Kentucky felülvizsgált alapszabálya (KRS) ismertet, nem írja elő kifejezetten az adót. A hagyatékként kapott ajándék azonban a Kentucky öröklési törvényeinek rendelkezései hatálya alá tartozik, és adóköteles lehet, ha a birtok rendezésének részeként érkezik. Ezen túlmenően, a hagyaték helyett adott ajándékokat Kentucky adónak is alá lehet vetni.
Családi ajándékok
Kentucky felülvizsgált alapszabályának 140. fejezete, más néven Kentucky örökösödési törvényeként, az ajándékok adományozását és a települések rendezését szabályozza. A hierarchikus adórendszer olyan személyeket vet fel, akik nem szorosan kapcsolódnak az ajándékok legsúlyosabb adóterhelésével járó elhunythoz. Például, a házastársak, a szülők, a gyermekek, az unokák és a testvérek egy ajándékot kaphatnak adómentes. Ezután a szerkezetben olyan vérrokonok tartoznak, amelyek nem tekinthetők közelebbnek, mint például unokahúga és unokaöccse, nagynénje és nagybátyja. A B osztályú kedvezményezetteknek nevezett csoportnak ajándékot kell fizetnie a hagyaték nagysága alapján.
A közelmúltban szerzett ingatlan
A KRS 140.095 mentesíti az örökösödési adó egy részét, amelyet Kentucky örökösödési törvényei alapján az előző öt év alatt adóztattak. Például: Jane Q Public örökségét örökölte nagybátyjától, és megfizeti a megfelelő állami öröklési adót. Három éve tartja az ingatlant, meghal, és hagyja az ingatlant örököseihez. A Kentucky örökségadóját ezután az ingatlan jelenlegi értéke alapján számítják ki, figyelembe véve a korábbi fizetett adókat.
Ajándék típusai
Az adóköteles ajándékok közé tartoznak például a készpénz és a likvid eszközök, például a betét- és megtakarítási kötvények. (Kentucky törvény rendelkezik a bankszámlákra kivetett adótól függetlenül a számlavezető pénzügyi intézmény helyétől.) Az adózás tárgyát képező egyéb ajándékok bármely formájú ingatlan, autó, hajó, szabadidős jármű, mezőgazdasági gép, szerszám, állatállomány, háztartás tárgyak, régiségek és ékszerek. Bármely, a Kentucky lakosának tehetséges értékkel bíró, adóköteles lehet.
Megfontolás
A Kentucky-i törvény azt is előírja, hogy minden olyan ajándék, amelyet az adományozó halála előtt három évvel kapott, adóköteles lesz, ha az ajándékot „a halál megfontolásában” adták. Más szóval, Jane Q Public, aki a közeljövő halálával szembesül, következésképpen úgy dönthet, hogy elosztja az ajándékokat a kijelölt örökösei számára, hogy elkerülje a vagyontárgy áthaladását (a birtokrendezés folyamata). Ebben az esetben az ajándékokat meg lehet adni. Ezzel ellentétben, Kentucky törvényei kimondják, hogy a hároméves időszakban "élő ok" miatt megadott ajándék kizárható. A rendeletek azonban nem határozzák meg, hogy mely életcélok vonatkoznak, és azokat eseti alapon határozzák meg.