Tartalomjegyzék:
Ha jogosult a nyugdíjszámláról történő megosztásra, például egy IRA-ra, akkor lehetősége van arra, hogy hogyan szedje be a pénzt. Ha mindent egyszerre veszel, akkor a visszavonás átalányösszegű elosztásnak nevezik. Mivel a szinte minden nyugdíjszámláról történő elosztás adóköteles, akkor a szokásos jövedelemadót terheli a kivett összegből. Ha azonban különleges átalányösszegű elosztási kezelésre jogosult, előfordulhat, hogy megtakaríthatja az adósságösszeget.
Az egyösszegű kezelésre jogosult
Az IRS 1936. január 2. előtt született számlatulajdonosok számára egyedi adókedvezményt kínál. Ez a különleges bánásmód csak a halálesetek, a szolgálati jogviszonyoktól való elkülönítés, az 59 1/2 éves kor elérése után vagy a teljes és végleges letiltás után érvényes. önálló vállalkozó.
Ha egyösszegű kezelésre jogosult, az IRS öt lehetőséget kínál az adó kiszámítására, néhány opció bonyolultabb, mint mások:
- az 1974 előtti részvétellel járó adóköteles nyereséget tőkenyereségként és 1973 utáni jövedelemként közöljék;
- jelentse az 1974 előtti részvételből származó adóköteles nyereséget tőkenyereségként és alkalmazza a tízéves adózási elbánást az 1973 utáni után;
- használja a 10 éves adózási opciót a teljes adóköteles kivonáson;
- a forgalmazás egy részét vagy egészét átforgatják; vagy
- a teljes adóköteles elosztást rendes jövedelemként kell kezelni.
Mivel a tőkenyereség adókulcsok alacsonyabbak, mint a szokásos jövedelemadó-kulcsok, az elosztás néhány részének tőkenyereségként való kezelése csökkenti az adókötelezettségét. A 10 éves adózási opció egy különleges módja annak, hogy az IRS a forgalmazás egy részének adóját számítja ki, ami alacsonyabb adókötelezettséget eredményezhet.
Ha az átadást minősített nyugdíjazási tervre, például az IRA-ra helyezi át, akkor nem kell adót fizetnie az átutalásért. Mindazonáltal végső soron az adózásért felel, ha visszavonja az átmeneti számláról.
Adók kiszámítása
Kiszámítja az átalányösszegű forgalmazás adatait az IRS 4972-es formanyomtatványon és az 1099-R formanyomtatványon található információkat, amelyeket az Ön terjesztését kezelő pénzintézet küld Önnek.
Ha a tőkenyereség-kezelést választja, a 1099-R 3. mezőjében a tőkenyereségként felsorolt összeget 20 százalékkal kell megadóztatni. A 1099-R-en felsorolt jövedelem fennmaradó részét a szokásos adókulcs alapján kell megadóztatni. Például, ha 100 000 dolláros átalányösszegű elosztása van, amelynek 40 000 dollár tőkenyereségként szerepel, és Ön a 25 százalékos adócsoportban van, az elosztási adója $ 23,000 lesz, ami $ 8000 hozzáadásával kerül kiszámításra. nyereséget 20 százalékkal), plusz 15 000 dollárt (a fennmaradó 60 000 dolláros bevételi idő 25 százalék). Ez a 23 ezer dollár összege alacsonyabb, mint a 25 000 dollár, amit fizetne, ha a teljes elosztását a szokásos jövedelemadó-mértékével terhelné.
Ha a 10 éves átlagoló kezelést választja, a számítások bonyolultabbak, de kiszámíthatóak a 4972-es formanyomtatvány III. Részén. Lényegében a 10 éves átlagolás előnye, hogy az elosztását úgy kell kezelni, mintha kifizetett volna 10 kisebb kifizetés, nem pedig egy nagy átalányösszeg. Ezzel a forgatókönyvgel alacsonyabb adót fizethet, mert egy nagy adóköteles forgalmazás egyszerre magasabb adókoncentrációba kényszeríthet. Ha inkább az elosztást 10 éven át fizetik, akkor a kisebb összegek alacsonyabb adókulcsban maradhatnak.
A 10 éves átlagolás egyik figyelmeztetése az, hogy az adók kiszámításához 1986-os adócsoportokat kell használni. Ebben az évben, ha adóköteles jövedelme 50.000 dollár volt, akkor a 33 százalékos zárójelben lennél, ha közösen házasodnád. Egy 100 000 dolláros átalányösszegű elosztással 10 százalékot, vagy 10 000 dollárt kell bevennie, és hozzá kell adnia az adóköteles jövedelméhez. Az így keletkezett 60 000 dolláros adóköteles jövedelme 1986-ban még mindig a 33 százalékos zárójelben lenne. Az átalányösszegért fizetendő adó tehát 33 000 dollár lenne ($ 10,000-szer 33% = 3,300-szor 10-szerese $ 33,000). Annak megállapításához, hogy 10 éves átlagolás van-e értelme az Ön számára, összehasonlítania kell más adózási lehetőségeivel.