Tartalomjegyzék:
- Lépés
- Megállapított osztalék meghatározás
- Részvényes adókötelezettsége
- Lépés
- Érinti a tőzsdei árakat
- Lépés
- Külföldi befektetési adók
- Lépés
Lépés
A feltételezett osztalék az adókat, a tőkenyereség-adókat is, a társaság nyereségének százalékában fizeti. A részvényes viszont növeli meglévő társasági részvényeinek költségalapját a társaság által a nyereség százalékában fizetett adók összegével. Ez azt jelenti, hogy a vállalat növelheti az állomány értékét, még akkor is, ha a tőkenyereség-adókban további pénzt fizet. A költségalap az állomány részvényenkénti teljes ára, beleértve az állomány eladásával kapcsolatos összes díjat és jutalékot.
Megállapított osztalék meghatározás
Részvényes adókötelezettsége
Lépés
A részvényes csökkenti az adókötelezettségét, ha a megítélt osztalékot kapja, mert a befektetett társaság fizeti a tőkenyereségadóját. Ez lényegében azt jelenti, hogy a befektető által kapott osztalék 100 százalékos nyereség. A befektető továbbra is megtartja az adókötelezettséget az osztalék átvételének bejelentésére, és az IRS 2439-es formanyomtatványt az adóév végére kell benyújtania. Ha a társaság a fizetett osztalékra nem elégséges adót fizet, a részvényes megtartja a felelősséget az IRS-hez való különbözetért.
Érinti a tőzsdei árakat
Lépés
A feltételezett osztalék a befektető számára tökéletes forgatókönyvnek tűnhet, de van néhány hátránya. Mivel a részvényes növeli a társaság részvényeinek költségalapját, csökkenti a befektetések potenciális megtérülését a részvények eladása révén, mivel ezek a nyereségek eltűnnek, miközben díjakat és jutalékokat fizetnek. Ez a társaság részvényeit is vonzóvá teszi az új befektetők számára, mivel a költségalap a részvény értékét csökkenti. Egy befektető nem kíván 20 dolláros részvényt vásárolni, ha a részvény tényleges értéke közelebb van az 5 dollárhoz egy részvényre.
Külföldi befektetési adók
Lépés
A passzív külföldi befektetési társaságtól (PFIC) nyereséget kapó amerikai állampolgár a befektetési nyereség adóztatásának elhalasztása céljából a megítélt osztalékot felhasználhatja. A halasztás a befektető adókötelezettségét több éven keresztül terjeszti ki, ami megkönnyíti a levonások követelését és a tőkenyereségadó csökkentését. A részvényes bejelentette, hogy az IRS 8621 formanyomtatványon a külföldi befektetési nyereség adóztatását elhalasztja. A részvénytulajdonosnak külön IRS 8621-es formanyomtatványt kell benyújtania minden PFIC számára, amelybe befektet.