Tartalomjegyzék:
2009-ben mintegy 2,5 millió ember nyújtott be adóbevallást nulla vagy negatív AGI bruttó bevételével. Az üzleti tulajdonosoktól eltérő személyek számára ez azt jelenti, hogy az adott évben nem kell adót fizetni, de a "veszteség" nem érinti az egyéb adóéveket. A vállalkozások tulajdonosai számára a negatív AGI azt jelentheti, hogy a veszteségeket visszafelé vagy előre lehet vinni az adószámlák csökkentésére más években.
Definíciók
Az adózás szempontjából három jövedelemadat van. A bruttó jövedelem az a jövedelem tényleges összege, amelyet a kapott személy, például a fizetés. A vállalkozások tulajdonosai számára inkább a nyereséget, mint bevételt foglalja magában. A korrigált bruttó jövedelem bruttó jövedelem mínusz egy konkrét IRS-listán, amely az 1040-es formanyomtatvány 23-35. Sorában található; példák közé tartoznak az egészségmegtakarítási számla kifizetések és a hallgatói hitelkamatok. Az adóköteles jövedelem korrigált bruttó jövedelem mínusz megengedett levonások: ezek lehetnek az adófizetők körülményeire alapozott tételes költségek vagy standard összegek.
Lehetséges a negatív AGI
Nagyon ritka, hogy egy személynek negatív AGI-je lenne, de lehetséges. Általában csak akkor történne meg, ha egy személy rendkívül alacsony jövedelmű volt; például csak a munkanélküli-ellátások igénybevétele, de még mindig olyan összegek kifizetése, amelyek alacsonyabbak az AGI-nek, mint például a tandíj vagy az önálló vállalkozói egészségbiztosítás. Ez akkor is előfordulhat, ha egy vállalkozás tulajdonosa veszteséget szenvedett.
Munkavállalók és munkanélküliek
Ha nem üzleti tevékenységet folytat, a negatív AGI-nek nincs hatása a múltbeli vagy jövőbeli adóbevallásokra. Ez azt jelenti, hogy nem lesz szövetségi jövedelemadó az évre, mivel negatív AGI garantálja, hogy az adóköteles jövedelem negatív lesz. Ez a „negatív” jövedelem azonban nem vehető figyelembe a jövő évi adóbevallásban és számításokban.
Üzletek
Ha egyéni vállalkozóként tevékenykedik, és az üzleti veszteségek hozzájárultak a negatív AGI-hoz, és ezáltal negatív adóköteles jövedelem, akkor ezeknek a veszteségeknek bizonyos adózási évekre alkalmazhatók. Általában először a veszteségeket kell alkalmazni az elmúlt két év jövedelmére, hogy megtudja, hogy jogosult-e visszatérítésre, majd a fennmaradó veszteségeket a jövőbeli adóévekre alkalmazza.
Ennek a lehetőségnek a használatához ki kell töltenie az IRS 1045-ös formanyomtatványt. Ez magában foglalja az év számadatainak újraszámítását oly módon, hogy a bruttó jövedelmet az AGI-re fordító költségek egy része kizárásra kerüljön a számításból, vagy korlátozások alá esnek. Ezután újraszámolja a megengedett levonásokat, amelyeket a felülvizsgált AGI befolyásolhat, majd kiszámíthat egy módosított adóköteles jövedelemadatot. Ha ez az érték még mindig negatív, akkor az a „veszteséget” jelenti, amelyet a korábbi vagy a jövőbeli adóévekre lehet alkalmazni.