Tartalomjegyzék:
A 1040-es belső bevételi szolgálat formanyomtatványának A listáján levonhatja a margin hitelkamatokat. A levonás bizonyos korlátozások és korlátozások függvénye. Előfordulhat, hogy a felesleges kamatkiadásokat a jövőbeni adóévekre továbbíthatja.
Margin kamat
A margin befektetési számla olyan elrendezés, amelyben a bróker az Ön számláján lévő értékpapírok költségeinek egy részét adja. Az Egyesült Államok Szövetségi Tartalékbizottságának T rendelete korlátozza a fedezetszámlán kölcsönözhető összeget a számlán lévő értékpapírok értékének felére. A bróker kamatot számít fel a fedezeti kölcsönökért, és levonhatja azt a részt, amely nem haladja meg az év nettó befektetési bevételét. Az adómentes értékpapírok vásárlására szánt pénzből származó fedezeti kamat nem levonható.
Nettó befektetési jövedelem
Az éves befektetési jövedelme az értékpapírjainkon fizetett kamat és rendes osztalék. Nem foglalja magában az értékpapírok értékesítéséből vagy a minősített osztalékbevételből származó tőkenyereséget, amely a hosszú lejáratú tőkenyereség mértékével adóztatott osztalékból származik. Azonban úgy dönthet, hogy tőkenyereséget és minősített osztalékot is felvesz a befektetési bevételébe. A nettó összeg a befektetési jövedelem maradéka, miután levonja az összes befektetési költségét, kivéve a kamatköltségeket.
A Margó levonások korlátozása
Az adókulcsban az Ön által leírt adókedvezményt az adóév során kell kifizetni. Az egyes adóköteles kötvények megvásárlásából származó levonható fedezeti kamat összege azokra a ráfordításokra korlátozódik, amelyek meghaladják az ezeken a kötvényeken szerzett kamatokat és diszkont bevételeket. A diszkont jövedelem egy olyan kamat, amelyet a névértéknél kevesebbet vásárló kötvényekért keresünk - a kötvény lejáratakor kapott főösszeg.
Jelentés kamatcsökkentésekről
Ha az Ön befektetési kamatköltségei, beleértve a fedezeti kamatokat is, meghaladják a nettó befektetési jövedelmét, ki kell töltenie az IRS 4952. formanyomtatványt. Ezt az űrlapot felhasználhatja a jelenlegi befektetési kamatköltség levonására és a jövőbeli adóévekre átvitt összegekre. Adja meg a levonható kamatösszeget az A jegyzék "befektetési jövedelem" sorában, és csatolja a 4952-es nyomtatvány egy példányát, ha kitöltött egyet. Adja meg az összes ütemterv A levonását az 1040-es űrlapra.