Tartalomjegyzék:
- Nyugdíjszámla típusok
- Korai visszavonás a minősített tervekből
- Kivételek a korai visszavonási büntetésről
- Jövedelemadó-visszatartás és nem minősített büntetések
- Rendszeres nyugdíjpénztári kifizetések
A nyugdíjak és a nyugdíjazási tervek segítik a munkavállalók millióit arra, hogy felkészüljenek a foglalkoztatás utáni évekre, amikor a társadalombiztosításból és a befektetésekből származó jövedelem csak részleges támogatást nyújthat a szokásos életstílusuknak. Bár ezek a tervek lehetővé teszik a visszavonást a nyugdíjba vonulás előtt, sok esetben büntetést kell alkalmazni.
Nyugdíjszámla típusok
A "minősített" nyugdíjpénztár megfelel az 1974-es alkalmazotti nyugdíjjövedelem-biztonsági törvény által meghatározott iránymutatásoknak. Ezek a tervek lehetővé teszik a nyugdíjjövedelmek adó halasztását, vagy a folyószámlák adóköteles jövedelemből történő levonását. A nem minősített terv nem felel meg az ERISA irányelveinek, és nem nyújt adókedvezményeket a hozzájárulásokra. A "meghatározott juttatások" terveket, a hagyományos vállalati nyugdíjakat teljes egészében a munkáltató finanszírozza. Egy ilyen terv meghatározza, hogy mikor és hogyan veheti igénybe az alkalmazottat; nincs korai visszavonási adó büntetése.
Korai visszavonás a minősített tervekből
A korai visszavonási szankciók az egyedi nyugdíjszámlák ismerős jellemzői, amelyek minősített tervek az IRS szabályai szerint jöttek létre. 10 százalékos büntetést kell alkalmazni, ha 59-1 / 2 éves korig visszavonja a pénzeszközöket, kivéve, ha a visszavonás bizonyos célokra, köztük az egészségügyi kiadásokra, az első ház megvásárlására vagy az oktatási költségekre vonatkozik. Ez a büntetés és a kivételek a munkáltató által támogatott nyugdíjrendszerekre is vonatkoznak, mint például a 401 (k) vagy nyugdíjrendszerek, mint például az adómentes szervezetek vagy állami iskolák alkalmazottai számára tervezett 403 (b).
Kivételek a korai visszavonási büntetésről
A nem IRA-k, amelyek szintén az IRS által minősítettek, további kivételeket tesznek lehetővé az ügynökség korai visszavonási büntetéséről. A munkavállalói részvénytulajdon-megállapodásokból származó osztalékok például a tervekben nem szerepelnek a büntetésben, ugyanúgy, mint a házastársaknak minősített belföldi kapcsolatok rendezése, válás vagy szétválás esetén történő kifizetések. Ezenkívül egy 401 (k) és más nem IRA tervek esetében nincs korai visszavonási büntetés, ha a munkavállaló az 55. évet követő évben elhagyta a munkáltatói szolgálatot, vagy egy olyan közbiztonsági alkalmazott számára, aki 50 év után távozott.
Jövedelemadó-visszatartás és nem minősített büntetések
Abban az időben, amikor a munkáltató nyugdíjazással vagy más okból fizet minősített nyugdíjpénztárakat, az IRS 20% visszatartást követel meg a jövőbeni jövedelemadó-kötelezettségek és szankciók fedezésére. Annak érdekében, hogy elkerüljék a nyugdíj kifizetésének jelentős csökkenését, a munkavállalónak a nyugdíjrendszergazdának 60 napon belül kell átutalnia a pénzeszközöket közvetlenül az IRA-hoz vagy más munkáltató által támogatott tervhez. A nem minősített tervek esetében 20 százalékos adócsökkentés csak akkor érvényes, ha a terv nem felel meg az IRS-irányelvek bonyolult készletének, hogy mikor és hogyan veheti igénybe az alkalmazottat.
Rendszeres nyugdíjpénztári kifizetések
A rendszeres kifizetések minősített nyugdíjból történő kifizetése esetén, ha a terv ezt az opciót engedélyezi, a munkavállalók elkerülhetik a korai visszavonási szankciókat, valamint az adóbevallást. Az összeg a munkavállaló várható élettartamának megfelelően történik a kifizetések megkezdésének időpontjában. A kifizetéseket legalább öt évig kell folytatni, és addig, amíg a munkavállaló el nem éri az 59-1 / 2. Minden forgatókönyv esetében az elosztások jövedelemadó alá tartoznak, kivéve, ha a nyugdíjazási terv a Roth-szabályok szerint minősül, amelyek adómentes kivonásokat írnak elő.