Tartalomjegyzék:
- Adóköteles és nem bontható mérföldek
- IRS értékelési szabályok
- Cents-Per-Mile szabály
- Lízingérték szabály
- Jó rekordok kell
A Belső Jövedelmi Szolgálat a vállalati autót adóköteles, nem készpénzes juttatásnak tekinti. A munkáltató az 1. mezőben jelzi készpénzértékét, és írja le az éves W-2 formanyomtatvány 14. rovatában, vagy jelentse készpénzértékét egy 1099-MISC-nél, ha önálló vállalkozó. Értéke a jövedelem szempontjából - és a fizetendő jövedelemadó összegének függvénye - attól függ, hogy és milyen mértékben használta az autót személyes okokból a naptári év során.
Adóköteles és nem bontható mérföldek
Az IRS szabályai szerint a vállalati autónak, amelyet szigorúan üzleti célokra használnak, nincs értéke az adóköteles jövedelem szempontjából. A használat nem befolyásolja a bejelentett béreket, és nem növeli a jövedelemadó-számlát, függetlenül attól, hogy hány mérföldet vezet. Ha azonban személyi okokból is használja az autót, akkor megkülönböztetnie kell az üzleti és nem üzleti mérföldeket. Fontos, hogy a kilométerek naplóját tartsuk, mert az autó értékének 100 százaléka számít jövedelemnek az éves W-2 vagy 1099-MISC számládon, ha nem tudod ezt megkülönböztetni.
IRS értékelési szabályok
Az IRS közzététel 15-B munkáltatói adózási útmutatója a béren kívüli juttatásokról, a 3. szakasz számos vállalati autó értékének meghatározására használt módszert ismertet. Ha a gépjárművet személyes használatra használja, a munkáltatója valószínűleg a cent-per-mail szabályt vagy a lízingérték szabályt használja.
Cents-Per-Mile szabály
A közzététel napjától a cent-per-mérföldre szóló szabály minden egyes személyi mérföldet, amelyet a munkavállaló vagy egy független vállalkozó irányít, 56 centnek megfelelő bérnek felel meg, ha minden üzemanyagköltséget és 50,5 centet fizet, ha a munkáltató fizeti az üzemanyagot. A teljes érték kiszámításához megszorozzuk az alkalmazandó kilométer-rátát a meghajtott személyes mérföldek számával. Például, ha a kilométernyilvántartása szerint 455 ezer mérföld volt személyes használatra, és az üzemanyagért fizetett, a béren kívüli juttatás 254,80 dollárnak felel meg adóköteles jövedelemnek. Ha a munkáltató fizetett az üzemanyagért, akkor ez 229,78 dollárnak felel meg.
Lízingérték szabály
A lízingérték-szabály, amely csak a bérelt járműre vonatkozik, az autó értékét az IRS 15-B kiadvány 3-1. Táblázatának megfelelően az autó valós piaci értékére és éves lízingértékére vonatkozó jövedelmében alapozza meg. napján személyes okból használja. Az érték kiszámítása: ossza meg a teljes mérföldek által vezetett személyes mérföldek számát, majd szorozza meg az eredményt az éves lízingértékkel.
Például, ha a kilométeres naplója szerint 455 ezer mérföld volt személyes használatra, és fizetett az üzemanyagért, egy autó, amelynek FMV értéke 12.500 dollár, és a megfelelő éves lízingérték 3600 dollárnak felel meg 234 dollárnak (455 / 7000) x3 600 - bérekben.
A lízingérték szabály nem tartalmazza az üzemanyag értékét, függetlenül attól, hogy ki fizeti meg. Ezért a munkáltatója magában foglalhat egy külön, 5,5 centiméteres díjat minden mérföldre, vagy ezt a díjat csak személyes mérföldre alkalmazhatja.
Jó rekordok kell
A részletes vezetési rekordok kulcsfontosságúak a vállalati autó értékének a jövedelem szempontjából történő csökkentéséhez. Az időszerű nyilvántartás is létfontosságú, mivel minél hosszabb ideig vár a mérföldek rögzítésére, annál kevésbé pontos a visszahívása. Ennek megakadályozása érdekében az IRS azt javasolja, hogy különbséget tegyen az üzleti és a személyes mérföld között az egyes vezetési utazások időpontjában, vagy a lehető legközelebb.