Tartalomjegyzék:
Az 1041-es nyomtatvány egy jövedelemadó-jelentési űrlap, amelyet egy vagyon- vagy bizalmi fájl tartalmaz. Az IRS megköveteli, hogy a vagyonkezelő vagy a vagyonkezelő évente tegye meg ezt az űrlapot. Bizonyos típusú trösztök esetében a jövedelem közvetlenül a kedvezményezettek felé halad át, így a bizalom vagy a vagyon nem fizet magának adót, de a bizalomnak továbbra is jövedelemadó-bevallást kell benyújtania.
bizalmon alapuló
Amikor egy ingatlantulajdonos meghal, egy vagyonkezelő kezeli az ingatlant. Az örökösök ügyvédet vagy más szakembert bízhatnak meg megbízottként, vagy az örökösei egyike lehet megbízó. A fiduciár felelős a 1041-es formanyomtatvány benyújtásáért. Az IRS szerint a vagyonkezelőnek ezt a formanyomtatványt kell benyújtania, ha a birtok több mint 600 dollár bevételt kap, vagy ha az egyik birtokosa egy másik országban élő külföldi állampolgár.
Korlátok
A bizalomnak ezt az űrlapot kell benyújtania, ha jövedelemadó-kötelezettsége van, még akkor is, ha 600 dollárnál kevesebbet keres. A bizalomnak az 1041-es formanyomtatványt is meg kell adnia, ha több mint 600 dollárt keres a bruttó jövedelemben, még akkor sem, ha e bevételek egyike sem tartozik a bizalmi jövedelemadókhoz. A grúz Egyetem szerint a bizalom levonhatja az adóköteles jövedelméből a kedvezményezetteknek nyújtott kifizetéseket, mivel a kedvezményezettek maguknak fizetnek adót.
Figyelem
Az akarat vagy a bíróság kinevezhet egy végrehajtót a birtok kezelésére. Ha van végrehajtó, a végrehajtónak be kell töltenie az 1041-es űrlapot. Az IRS szerint a végrehajtónak ezt a formanyomtatványt minden évben be kell nyújtania az egész időszakban, amikor a végrehajtó jogosult a vagyon kezelésére, még akkor is, ha a végrehajtó a vagyon összes eszközt átadja a kedvezményezetteknek.
Előnyök
A bizalom az év folyamán is pénzt veszíthet. Ha a megbízónak nem kell 1041-es formanyomtatványt benyújtania, mert a bizalom elvesztette a pénzt, a megbízónak mégis meg kell adnia az űrlapot. Az IRS lehetővé teszi az adófizetők számára, hogy bizonyos típusú veszteségeket átvihessenek, levonva azt, amit az adóalany felhasználhat az adókötelezettség csökkentésére a következő években.
Államok
Néhány állam rendelkezik a 1041. formanyomtatványon. Az állami támogathatósági követelmények változóak; Ohio állam az állami nyilvántartási követelmény alól mentesít bizonyos típusú bizalmat, mint például a megbízók megbízásait, a nyugdíjalapokat és a minősített temetkezési bizalmat. A 1041-es államformátum benyújtásáért a 1041-es szövetségi formanyomtatványt is meg kell adnia.