A számviteli folyamat hat lépése

Lépés

A vállalatoknak minden üzleti tranzakciót rögzíteniük kell az eredeti naplóbejegyzés könyvében, amely egy újságírásnak nevezett lépés. A naplózás révén minden egyes üzleti tranzakciót két kapcsolódó, de ellentétes számlán rögzítenek, egy számlával terhelve és a másik számlát ugyanabban a tranzakciós összegben. Általában a naplóbejegyzéseket a tranzakciók dátumának sorrendjében adják meg a tranzakciók bekövetkezésekor.

A tranzakciók naplózása

Kiküldetés Ledgerbe

Lépés

Az eredeti naplókönyvben rögzített fiókadatokat később át kell adni és a főkönyvi lapra kell küldeni. A főkönyvi fiókformátum megkönnyíti a pénzügyi adatok összeállításához szükséges fiókadatok forrását. A főkönyvi csoportok a mérleg és az eredménykimutatás struktúráin alapulnak. Az összes főkönyvi számla folyóiratban található összes tranzakciós összeget összeadják, majd az adott főkönyvi fiók egyenlegeként mutatják be.

A próbaegyensúly előkészítése

Lépés

A próbaegyensúly előkészítése az, hogy a főkönyvi számlák listája legyen az összes oszlopban feltüntetett összes terhelési összeggel és egy másik oszlopban szereplő összes hitelösszeggel. Minden oszlopot összeadunk, és összegüket összevetjük egymással, hogy megnézzük, van-e egyensúly vagy bármilyen egyenlőtlenség. A kísérleti mérleg előkészítésének célja, hogy a korábbi felvételekből származó újságírási vagy közzétételi hibákat feltárja és kijavítsa azokat, hogy a pénzügyi kimutatások összeállítása folytatódhasson.

Beállítási bejegyzések készítése

Lépés

Lehet, hogy a vállalatoknak bizonyos kiigazító bejegyzéseket kell készíteniük néhány olyan üzleti tranzakciónál, amely nem számolható el egy elszámolási időszak végéig. Az ilyen üzleti tranzakciók gyakran magukban foglalják a vállalat által előre fizetett költségként vagy az eladás előtti bevételként elszámolt előlegeket, valamint az olyan elhatárolt bevételeket vagy kiadásokat, amelyeket egyszerűen nem rögzítenek egy időszak alatt, mint például a követelések vagy a fizetetlen fizetések. Az előlegfizetés módosító bejegyzés megfelelően módosítja az előlegfizetés teljes egyenlegét, hogy az tükrözze a felmerült költségeket vagy az aktuális beszámolási időszakban elért bevételeket.

Az ideiglenes bejegyzések bezárása

Lépés

Az ideiglenes bejegyzések az eredménykimutatás-számlákra, nevezetesen a különféle bevételi és kiadási számlákra, valamint az osztalékszámlára. Az ideiglenes számlák egyenlegét a számviteli időszak végén kell lezárni, mivel a bevételi vagy kiadási számláknak a következő számviteli időszak nulla egyenlegével kell kezdődniük. Az átmeneti számlák egyenlege a nyereség elszámolásában zárva van, a bevételek növelik a felhalmozott nyereséget és ráfordításokat, és az osztalék csökkenti a megtartott eredményt.

Pénzügyi kimutatások összeállítása

Lépés

A pénzügyi kimutatások összeállítása lényegében a főkönyvi számlák egyenlegének a különböző pénzügyi kimutatásokban történő elszámolása, beleértve a mérleget, az eredménykimutatást, a cash flow kimutatást és a saját tőke kimutatását. A vállalatok gyakran használnak munkalapokat a pénzügyi kimutatások elkészítéséhez. A munkalap gyakran különböző oszlopok formájában jelenik meg, és egy alap munkalap tartalmazhat egy fiókoszlopot, egy mérlegoszlopot és egy jövedelem-kimutatás oszlopot. A fiókoszlop a fiókszámlák listáját tartalmazza, amelyek a két kimutatási oszlop valamelyikében szerepelnek, a pénzügyi kimutatások kezdeti változatának létrehozásával.