Tartalomjegyzék:
Az állományok átruházásának adózási következménye az átutalás időpontjában érvényes értéktől és az átutalástól függ. A készlet eladásakor nem számít nyereség vagy veszteség, ellentétben az állomány eladásával. A tőkenyereség csak akkor kerül meghatározásra, amikor az ajándékod címzettje értékesíti az állományt.
Ajándékadó
Ajándékadót kell fizetnie, ha olyan értéket ad el, amely nem fizetés a vásárlásért. Adományozóként Ön felelős az ajándékadó megfizetéséért - a címzett nem adót fizet az ajándékért. A kedvezményezett csak akkor fizet jövedelemadót, ha az állomány a szolgáltatásért fizetés, nem pedig ajándék.
Ajánlatot adhat, amely minden ajándékadótól mentes, a Internal Revenue Service (IRS) által meghatározott küszöbértékig. 2010-re a küszöb 13 000 dollár bármely személy számára egy naptári évben. Ezt az éves adókedvezményt minden évben kiigazítják a megélhetési költségek miatt. Ön nem tartozik az ajándékadónak, ha egy év alatt egy adott személynél kevesebbet ad a küszöbértéknek. Az ajándékadóból való kizárás akkor is érvényes, ha a kedvezményezett a házastárs, a politikai szervezet, egy jótékonysági szervezet vagy valaki, aki az ajándékot tandíj vagy orvosi költségek megfizetésére használja. Az állomány ajándékára megadott összeg az átvitel dátuma.
Jótékonysági ajánlatok
A jótékonysági szervezetnek való raktárkészlet nem eredményez ajándékdíjat az állomány értékétől függetlenül. Valójában jogosult az adókedvezményre a jótékonysági részvények valós piaci értéke miatt. A jótékonysági adomány levonásához az adóbevallás levonásait részletezni kell.
Az aktív piacon kereskedett részvényrészek valós piaci értéke a nap legmagasabb és legalacsonyabb árajánlatú eladási árának átlaga. Ha az ajándékot a tőzsdei zárás időpontjában adják meg, az értéket az értékek átlagolásával határozzák meg a legközelebbi kereskedési napon az ajándék dátuma előtt és után.
Átviteli alap
Az ajándék dátumán nincs adóváltozás az Ön költségének növekedése miatt. Az adót csak akkor fizetik meg, ha a kedvezményezett eladja az állományt.
Az átadott állomány címzettje általában a költségalapját kapja. Ugyanakkor a kedvezményezett jövőbeni tőkenyereségének kiszámításához használt alap is függ az állomány valós értékétől az ajándék dátumán. Ha a valós piaci érték egyenlő vagy nagyobb, mint az adományozó költségalapja, a kedvezményezett alapja egyszerűen az adományozó alapja. A kedvezményezett alapját bármilyen megfizetett ajándék adó növeli.
A kedvezményezettnek más alapja lehet, ha az ajándék időpontjában a valós piaci érték kisebb, mint az adományozó alapja, és a kedvezményezett eladása veszteséget okoz. Ebben az esetben a kedvezményezett az ajándékozás időpontjában a valós piaci értéket használja, nem pedig az adományozó alapját.