Tartalomjegyzék:
- Tőkejövedelem - vagy veszteség kiszámítása
- Az öröklés fokozott alapja
- A fokozatos számítás a tulajdonosi tulajdonra vonatkozóan
- A végrehajtó opciója
- A belföldi értékesítés kizárása
A Belső Bevételi Szolgálat csaknem minden pénzbeli értéket megadóztat, amikor megváltoztatja a kezét, de az öröklés gyakran kivétel. A készpénzt örökölheti, anélkül, hogy jövedelemadót fizetne. A legtöbb esetben, ha örökséget örököl, és egyszerűen használod és élvezed, és az Ön államának nincs örökösödési adója, akkor sem kell tartoznia. Ha örökséget ad el, a tőkenyereség adót azonban az IRS-nek adhatja meg.
Tőkejövedelem - vagy veszteség kiszámítása
A tőke nyereség - vagy veszteség - nem túl nehéz kiszámítani. Normális esetben kezdje azzal, amit egy eszközért fizetett, majd adjunk hozzá minden olyan pénzt, amelyet tőkebefektetésekbe helyeztek. A kapott szám a bázis. Amikor eladja az ingatlant, egyszerűen vonja le az alapját a bevételből. A különbség a tőke nyereség. Ha az egyenleg negatív szám, akkor tőke veszteség van.
Az öröklés fokozott alapja
Amikor örököl egy vagyont, az alapja a halál értékétől kezdve az ingatlan értékével kezdődik - nem az, amit az elhunyt fizetett. Ezt a-nek hívják fokozott alap mert általában előnyösebb az adóztatás. Például, a halál időpontjától 100 000 dolláros értéket örökölhet, és évente később eladhatja az eszközt 125 000 dollárért. 25 000 dolláros tőkenyereséged van, függetlenül attól, hogy az elhunyt kezdetben az állomány megvásárlására költött. Ha csak $ 25,000-t fizetett, a fokozott bázis megakadályozza, hogy 100 000 dolláros tőkenyereséget kapjon.
A fokozatos számítás a tulajdonosi tulajdonra vonatkozóan
Amikor két ember társít egy eszközt, és az egyik meghal, hogy a másik örökölje az ingatlant, a szabályok bonyolultabbak. A túlélő eladásakor csak az alap felét fokozzák. Az alapja az ingatlan felében az eredeti alap felén marad, de partnere felét a halála napján értékelik. Tegyük fel, hogy a két megvásárolt ingatlan 100 000 dollárért, és a halál időpontjától számított értéke 300 000 dollár. A túlélőnek csak 100 000 dolláros tőkenyeresége van, ha 300.000 dollárért értékesíti az ingatlant. Ennek az az oka, hogy alapja 200.000 dollár - a vételár felét, vagy 50 000 dollárt, plusz a halál dátumának felét, vagy 150 000 dollárt. E részlegesen felgyorsított alap nélkül 200 000 dolláros nyereség lett volna - az eredeti vételár és az eladási ár közötti különbség.
A végrehajtó opciója
Amikor az adójogról van szó, a dolgok nem mindig olyan egyszerűek, mint a felszínen. A tőkejövedelmek halálozási idejének meghatározásakor az IRS az értékelést használja a végrehajtó határozza meg a birtok rendezése során. Bizonyos esetekben a végrehajtó a halálos dátumtól eltérő dátumot választhat ki az elhunyt tulajdonosának értékelésekor. Ez általában csak akkor történik meg, ha a birtok nagy és bonyolult ahhoz, hogy szövetségi ingatlanadót fizessen. 2015-től a költségek és az adósságok levonása után a birtok értékének meg kell haladnia az 5,43 millió dollárt, mielőtt azt az ingatlannal terhelné. Az érték évről-évre emelkedik, mivel az inflációhoz igazodik. Ez a lehetőség a kedvezményezett javára járhat, mivel a dátumot előre - nem pedig vissza - hat hónappal meghosszabbítják. Az eszköz ebben az időszakban értékkel bírhat, ami magasabb alapot és kevesebb értékesítési nyereséget eredményezne.
A belföldi értékesítés kizárása
Lehet, hogy egy másik lehetősége van annak, hogy elkerülje vagy csökkentse az öröklött vagyon tőkenyereségét, de csak ingatlanokkal működik. Öt évig meg kell őriznie az ingatlan tulajdonjogát, és két évig tartózkodnia kell benne, azt követően jogosult a tőkenyereségre otthoni eladás kizárása. Legfeljebb 250 000 dollár nyereséggel kivonja a tőkenyereség-adót azzal a kizárással, ha egyedül vagy 500.000 dollár, ha házas vagy, és Ön és házastársa közös adóbevallást ad.