Tartalomjegyzék:
- Kétféle opció
- Csak egy fajta vesz részt a FICA-ban
- Adóköteles jövedelem a gyakorlatban
- Az adó megfizetése
A FICA adók biztosítják a társadalombiztosítási és a Medicare-alapokat. Ezeket az adókat fizeti a bérjövedelemre. Ha részvényopciókat kap és gyakorol a munkáltatótól, az értékük egy részét a bérekre kell kezelni, ebben az esetben a FICA adókat kell alkalmazni. Ez a tőzsdei opciótól függ.
Kétféle opció
A részvényopció olyan szerződés, amely lehetőséget ad arra, hogy részvényeket vásároljon egy meghatározott áron, melyet a fizetési árnak vagy az árfolyamnak neveznek. Nem kell megvenni a részvényeket. Ez az Ön választása, hogy ezt tegye-e, ezért nevezik őket "opcióknak". A munkáltatók jellemzően kétféle lehetőséget kínálnak: törvényes és nem kötelező. A törvényes opciók különleges adózási elbánásban részesülnek, és tartalmazzák az „ösztönző” opciós opciókat és a munkavállalói részvényvásárlási terv által nyújtott opciókat. A nem kötelező érvényű opciók azok, amelyek nem részesülhetnek különleges bánásmódban. Nem minősített opcióknak is nevezik őket.
Csak egy fajta vesz részt a FICA-ban
A törvényes és nem kötelező jellegű opciók közötti jogi megkülönböztetés némiképp technikai jellegű, és olyan dolgokon alapul, mint akik az opciókat kapják, hogyan határozzák meg a sztrájkköltséget és az opciók gyakorlásának szabályait. A munkáltató elmondhatja, hogy milyen típusú. A FICA-val és a részvényopciókkal kapcsolatban fontos tudni, hogy nem kell fizetnie a FICA adót a törvényes tőzsdei opciókról, de valószínűleg nem törvényes opciókat fizet.
Adóköteles jövedelem a gyakorlatban
Érdemes a részvényopciót csak akkor gyakorolni, ha a törlesztési ár alacsonyabb az állomány tényleges részvényáránál. A részvények megvásárlásának költsége költséges lenne, például 10 dolláros részvényre, ha az állomány csak 9 dollárért kerül értékesítésre. Nem kötelező erejű opciók esetén a különbség, vagy a "árfolyam" a sztrájkár és a részvényár között a bérjövedelemnek minősül, és ez azt jelenti, hogy fizetnie kell a FICA adót. Például mondjuk, hogy van egy nem kötelező érvényű opciója 1000 részvényre 10 dolláros árfolyamon, és az állomány jelenleg 15 dolláros részvényen kereskedik. Az opció gyakorlása 5 $ -os vagy 5 000 dolláros adóköteles jövedelmet eredményez.
Az adó megfizetése
Ha nem kötelező érvényű opciókat használ, akkor a FICA-nak adót kell fizetnie. 2015-től a szociális biztonság 6,2 százalékát, a Medicare 1,45 százalékát. Szintén meg kell fizetnie a jövedelemadót a spread-ről. Ha a részvényeket megtartja és később eladja, akkor minden további nyereséget tőkenyereségként, nem pedig közönséges jövedelemként kell kezelni. A FICA adók nem vonatkoznak az Ön nyereségének ezen részére.