Ki kell benyújtania az IRS 706-as űrlapot?

A belső bevételi szolgáltatás 706-as formanyomtatványa az "Egyesült Államok Estate (és Generation-Skipping Transfer) adóbevallása." Ezt a formanyomtatványt a vagyonkezelő nevében a végrehajtó vagy a meghatalmazott nyújtja be az elévülés évében, és a jövőbeli időszakokban, amíg a birtok értékét el nem osztják.

A 706-os formanyomtatvány megadásához szükséges ingatlan értéke évente változik.

Tábornok

A 706-as forma hosszú és bonyolult forma lehet. Bár ez költséges lehet, sok megbízott úgy dönt, hogy a 706-as formanyomtatványt az adóbevallásokra szakosodott szakemberek adják ki. Szerencsére az IRS előírja, hogy a 706-os formanyomtatványoknak csak a nagy értékű ingatlanokat kell benyújtaniuk. A 706-os formanyomtatványoknak csak a vagyontárgyaknak kell feltüntetniük.

2009-es és 2010-es ingatlanközvetítési korlátozások

2009-ben csak a birtokok, amelyek bruttó ingatlanértékkel és történelmi adóköteles ajándékokkal rendelkeztek a 7000 dollárnál nagyobb dekantorral, szükségesek a 706. formanyomtatvány benyújtásához. 2010-ben, ahogyan azt a Gazdasági Növekedési és Adótámogatási Egyeztető Törvény (a Bush adócsökkentés része) megengedte, az ingatlanadó megszűnt. Ennek eredményeképpen a 2010-es dekóderek birtokai nem kötelesek a 706-as formanyomtatványt benyújtani.

2011-es és 2012-es ingatlanadó-korlátozások

2010 decemberében a kongresszus elfogadott egy törvényt, amely 5 millió dollárt szabott ki az ingatlanadóra vonatkozó ingatlanmentességre. Ennek a jogszabálynak köszönhetően 2011-ben csak a birtokok, ahol a birtok bruttó értéke, valamint a megtévesztő által elszámolt adóköteles ajándékok meghaladják az 5 000 000 dollárt, a 706-os formanyomtatvány benyújtásához szükségesek. Ez a korlátozás csak 2011-re vonatkozik, és a 2012-es korlátozás 5,12 millió dollár. A jövőbeli időszakok korlátozása bizonytalan.

A bruttó ingatlanok értékelése

Az elhunyt birtokának értékelésekor annak megállapítása céljából, hogy a 706-as formanyomtatványt kell-e benyújtani, az IRS előírja, hogy a megbízottak magukban foglalják a halál idején a bűnöző által a tulajdonban lévő összes vagyont, beleértve a részleges érdekeket is. Továbbá a halálos áldozatok halálának idején követelhető járadékok és életbiztosítások többségét is hozzá kell adni a teljes összeghez.

Végül a birtok értékének tartalmaznia kell minden, az 1976. december 31-ét követően megszerzett adóköteles ajándékot.