Tartalomjegyzék:
A Belső Bevételi Szolgálat megköveteli, hogy tegyen jelentést a tőkeeszközök értékesítése során évente keletkezett nyereségről és veszteségről. És bár ez a jövedelemadó részét képezi, az IRS különböző adókulcsokat alkalmaz a nettó tőkenyereségre vonatkozóan, amit a megtérülése alapján számítanak ki. Mindazonáltal mindig csökkentheti az adószámláját azzal, hogy a rövid lejáratú tőkenyereségét hosszú távú veszteségekkel ellensúlyozza.
Tőkeeszköz-szabályok
Az adótörvény a vagyontárgyakat minden olyan tulajdonként definiálja, amelyet nem egy vállalkozásban használ. A szabályok a vagyont befektetésnek vagy személyesnek, valamint rövid vagy hosszú távúnak minősítik. Azonban minden tőkenyereség és -veszteség ellensúlyozhatja egymást, hogy csökkentse adókötelezettségét, függetlenül az egyes ügyletek besorolásától. A személyes vagyontárgyak általános típusai közé tartoznak az otthoni, autó- és háztartási cikkek. Másrészt a befektetési célú ingatlanok fedezik azokat a tételeket, amelyeket Ön vásárol vagy épít, és amelyek motivációja a jövedelemszerzésre, vagy az értéknövekedés által elért nyereségre. Ezek általában magukban foglalják az Ön által tartott pénzügyi befektetéseket, például a részvényeket és a kötvényeket, valamint a bérlőknek bérelt ingatlanokat.
Eszközkezelési időszak
Értékelnie kell a tartási időszakot minden egyes értékesített eszköznél, hogy megfelelően besorolja azt rövid vagy hosszú távon. Ez a besorolás kizárólag arra az időtartamra vonatkozik, ameddig az ingatlanot eladja. Minden tőkeeszköz, amelyet több mint egy éve tulajdonít, hosszú távú nyereséget vagy veszteséget eredményez, amikor eladja. Minden más, egy évnél rövidebb tartási időszak rövid távú nyereséget és veszteséget eredményez. Ennek a besorolásnak az jelentősége az, hogy minden nettó rövid lejáratú nyereségre ugyanazok az adókulcsok vonatkoznak, mint az egyéb szokásos jövedelmekre, például a bérekre és kamatokra. Hosszú távú nyeresége azonban az IRS-nek különleges bánásmódban részesül, mivel az adókulcsok lényegesen alacsonyabbak, mint a szokásos árfolyamok, de a jövedelem szintjétől is függően változhatnak.
Rövid távú veszteségek
Amikor a tőkeeszköz-tranzakciókat a D-melléklethez csatolva jelentette vissza, az IRS megköveteli, hogy külön-külön nettó nyereséget vagy veszteséget érjen el minden egyes kategória esetében. Ha a rövid lejáratú tranzakciók összességében veszteséget okoznak, akkor felhasználhatja a hosszú távú nyereségek ellensúlyozására. Ha azonban a hosszú lejáratú tranzakciók összességében veszteséget okoznak, akkor minden adózási évben levonhat akár 3000 dollárt a szokásos jövedelméből. A rövid távú veszteségek ugyanazon levonási korlátozások hatálya alá tartoznak; a személyes vagyontárgyak értékesítéséből eredő rövid távú veszteségeket azonban nem vonhatja le.
Rövid távú nyereség
Ha az összes rövid lejáratú tranzakció eredménye nettó nyereség, akkor a hosszú lejáratú veszteségeket felhasználhatja annak kiegyenlítésére és csökkentheti adókötelezettségét. Ha azonban a hosszú lejáratú tranzakciók nettó nyereséget eredményeznek, az egyetlen módja annak, hogy elkerüljék a rövid távú nyereségre a szokásos jövedelemadó-kulcsok kifizetését, az előző évek fennmaradó tőkeveszteségének ellensúlyozásával.