Tartalomjegyzék:
- Az értékelések szükségesek
- Értékelési időzítési kérdések
- A Trust Basis értékelése
- Nagy értékű ingatlanok
- Retrospektív értékelés
A férfiak és feleségek, akiknek tulajdonuk és egyéb vagyona van, gyakran élõ bizalmat hoznak létre. A bizalom elkerüli a bizonyítékot, védi az eszközöket és biztosítja, hogy a kedvezményezettek a tulajdonosok kívánsága szerint kapják meg az eszközöket. Az utolsó adományozó halála után a bizalom visszavonhatatlanná válik. A tulajdonjogot értékelni kell, mivel az ingatlan a végső adományozó halála után a valós piaci értékre emelkedik vagy csökken.
Az értékelések szükségesek
A Belső Jövedelmi Szolgálat a végső adományozó halála után két okból követeli meg az ingatlanértékelést: A birtok értékének meghatározása és a bizalomban lévő vagyontárgy alapjainak megállapítása. Ha az ingatlanérték meghaladja a jelenleg hatályos mentesítési összeget, a mentesség fölötti értéket ingatlanadó terheli. Még akkor is, ha a vagyonérték a mentességi összeg alá vagy alá esik, az értékbecslés megállapítja a tulajdonos alapját a kedvezményezettek számára. Az értékelés többféle célt szolgál: hozzáadja a teljes bizalmi értéket a kedvezményezettek részére történő kiosztások kiszámításához, a vagyon értékesítéséből származó nyereség vagy veszteség meghatározásához, valamint ingatlanok bérbeadása esetén az értékcsökkenés alapjainak kiszámításához. a bizalmi bérbeadásból származó
Értékelési időzítési kérdések
A megbízott választhat két értékelési dátum közül: A végső adományozó halálának dátuma vagy a halál utáni hat hónap, az alternatív értékelési dátum. Az IRS nem állapít meg dátumot az értékelés befejezésére, és az időzítést úgy kell meghatározni, hogy kihasználja a növekvő vagy csökkenő piacot, és maximalizálja az adókedvezményeket. Például, ha a birtokot az ingatlanadó magas aránya terheli, amely több, mint a birtok értékének felére eshet, akkor az ingatlantulajdon-adó csökkentése érdekében a lehető legalacsonyabb piaci érték megállapítására időzített értékelést lehet végezni. Az értékbecslést az ingatlan adóbevallás kiszámítása és benyújtása előtt be kell fejezni. Az adóbevallás kilenc hónappal az elhunyt halála után esedékes.
A Trust Basis értékelése
A vagyon értékének a bizalomban való megállapításához a megbízott esetleg meg kívánja adni az értékelést, hogy felismerje a lehető legmagasabb értéket. Ha a megbízott eladja a vagyonot a bizalomon belül, vagy azt a kedvezményezetteknek eladja, hogy később eladja, a magasabb alap minimalizálja a tőkenyereség-adót, ha többet értékesít, mint az értékelt érték. A bérleti ingatlanok esetében a magasabb érték növeli az értékcsökkenési költséget a bérleti bevétel ellen.
Nagy értékű ingatlanok
A nagy értékű ingatlanok esetében mind az ingatlanadó, mind a tőkenyereségadó az elemzés időzítésének és értékelésének időpontjában meghatározó tényezők lehetnek. A minősített adótanácsadó segíthet kiszámítani az adókedvezményeket a maximális haszonra.
Retrospektív értékelés
A legpontosabb az utolsó adományozó halálának időpontja közelében végzett értékelés. Ugyanakkor a szakképzett szakember értékeli a történelmi rekordokat, hogy a halál utáni évek után is visszamenőleges értékelést végezhessen. Az ingatlanadó-bevallások magas szintű ellenőrzést végeznek a belső bevételi szolgálatnál. Ha az IRS az ingatlan értékelését kifogásolja, a halál időpontja közelében végzett értékelésnek sokkal hitelesebbnek kell lennie, mint egy későbbi időpontban.