Tartalomjegyzék:
A munkavállalói részvénytulajdonosi program, vagy az ESOP egy munkáltató által támogatott, minősített nyugdíjrendszer, amelyet a munkáltatók az alkalmazottaknak kínálnak. Míg a Belső Jövedelmi Szolgálat az éves munkáltatói járulékokat a tervben részt vevő minden munkavállaló befektetési számlájára kötelezi, a munkáltatók fenntartják a jogot arra, hogy a nyugdíjkorhatár elérése előtt lehetővé tegyék a munkavállalók számára, hogy az ESOP-számlájukból kölcsönöket vegyenek. Ha a munkáltató úgy dönt, hogy az ESOP terv dokumentumában engedélyezi a munkavállalói hiteleket, akkor be kell tartania az IRS irányelveit a rendelkezésre állásról, a hitelösszegekről és a visszafizetési ütemtervről.
Kölcsönök
Ha egy munkáltató tervez az ESOP-t a hitelek engedélyezésére, a tervnek lehetővé kell tennie, hogy az ESOP valamennyi résztvevője kölcsönvételt vállaljon a vállalaton belüli státuszuktól függetlenül. Az IRS lehetővé teszi egy személy számára, hogy bármilyen okból visszafizesse az ESOP számlájáról, bár a munkáltató fenntartja a jogot arra, hogy csak meghatározott célokra engedélyezhesse a kölcsönt, például a főiskolai kiadásokért vagy az otthon megvásárlásáért, amennyiben a korlátozások vonatkoznak az összes ESOP résztvevőjére.
Míg a munkáltató maximális hitelösszeget állapíthat meg, az összegnek az IRS által meghatározott iránymutatásokon belül kell maradnia. 2011-ben az IRS lehetővé teszi, hogy az ESOP résztvevője 50.000 dolláros lízingbefizetőt vegyen fel, vagy a számláján fennálló egyenlegének 10 000 vagy 50 százalékát.
Több hitel
Az IRS lehetővé teszi, hogy a munkavállaló az ESOP számlájából egynél több kölcsönt vegyen fel a terv korlátain belül. Az alkalmazott ESOP-hitelek összege azonban nem haladhatja meg az egy hitelre megengedett maximális összeget. Például, ha egy munkáltató lehetővé teszi, hogy a munkavállaló az ESOP-számlájából egyetlen hitelt vegyen igénybe 10 000 dollárig, a munkavállaló többszörös kölcsönének összege nem haladhatja meg a 10 000 dollárt.
Kölcsön visszafizetés
Az IRS megköveteli, hogy a munkavállaló a kölcsön kezdetétől számított öt éven belül visszafizesse az ESOP számlájából származó kölcsönt. A munkavállalónak egyenlő hitelkifizetéseket kell tennie, beleértve a tőkét és a kamatokat, legalább minden negyedévben, amely alatt fennmarad az egyensúly. Az IRS lehetővé teszi a munkáltató számára, hogy az ESOP számlájából az elsődleges lakóhely megvásárlása céljából kölcsönt felvett munkavállaló számára meghosszabbítsa a megtérülési időt.
Deemed Distribution
Az IRS nem számít az ESOP adóköteles jövedelméből származó kölcsönt munkavállalónak, amíg a kölcsön összege és a visszafizetés tekintetében megfelel a terv irányelveinek. Ha az alkalmazott öt éven belül nem fizeti vissza ESOP-hitelét, akkor az IRS a hitel fennmaradó egyenlegét abban az időpontban látja, amikor a terv elismeri az alapértelmezett elosztást, vagyis az IRS úgy ítéli meg, hogy a hitelegyenleg adóköteles jövedelme és a munkavállaló korai visszavonási büntetéstől függően.