Tartalomjegyzék:
Az Egyesült Államokban az adók a szövetségi, állami és helyi önkormányzatok által kivetett progresszív, regresszív és arányos adók kombinációja. Ezek az egységek együttesen személyes és vállalati jövedelemadót, szociális biztonsági és egyéb szociális jóléti adókat, értékesítési adókat, öröklési adókat, jövedéki adókat, ingatlanadót és személyi vagyonadót vetnek ki.
Progresszív adók
A progresszív adórendszer azt jelenti, hogy az adófizetők jövedelmének növekedésével nő az adókban fizetett jövedelem aránya. Röviden, a progresszív adórendszer az adóterhelést a gazdagok felé fordítja. A szövetségi jövedelemadó példája egy progresszív adónak, ahol az adókulcs az adóköteles jövedelem növekedésével nő. Az Egyesült Államok és a legtöbb állam jövedelemadót vet ki a bérekre, a fizetésekre, az önfoglalkoztatási jövedelemre és az üzleti nyereségre, valamint az egyéb forrásokból származó „meg nem kapott” jövedelemre. A jövedelemadó-rendszer lehetővé teszi az egyének és a vállalkozások számára, hogy az adóköteles jövedelem csökkentése érdekében különféle kizárásokat és levonásokat használjanak.
Regresszív adók
A regresszív adórendszer azt jelenti, hogy az alacsony jövedelmű emberek nagyobb jövedelmet fizetnek, mint a gazdagok. Alapvetően a regresszív adórendszer az adóterhelést az alacsonyabb jövedelmű adófizetők felé fordítja. Az értékesítési adók regresszívak, mivel az alacsonyabb jövedelmű családok jövedelmének nagyobb részét az adóköteles árukra fordítják, mint a gazdag családok. Az ingatlan-adók szintén regresszívak, mert az ingatlan értékelt értékén alapulnak, nem pedig az adófizető fizetési képességén alapulnak, és mivel az alacsonyabb jövedelmű adófizetők több eszközüket adóköteles ingatlanokban részesítik, mint a gazdag adófizetők.
Az arányos adók
Az arányos adórendszerek, az úgynevezett átalányadózási rendszerek, ugyanazt az adókulcsot alkalmazzák minden adófizető számára. Ilyenek például az átalányösszegű jövedelemadók, a bruttó bevételek, a foglalkozási adók, a belépési adók és az egy főre eső adók. Elméletileg ez a rendszer a mindenki jövedelmének egyenlő arányban kell, hogy legyen, mivel mindenki ugyanolyan mértéket fizet. A gyakorlatban azonban az arányos rendszer nem egyenlő áldozatot jelent. Ennek az az oka, hogy minden dollárnak megvan a jelentékteljes értéke, ha kevesebb össz dollár van. Az az adófizető, aki 1000 dollárt fizet a 10.000 dolláros adókulcsáról, nagyobb áldozatot tesz, mint aki 100 000 dolláros fizetéséből 10 000 dollárt fizet, bár mindkettő 10 százalékos adót fizet.
Több kategória
Egyes adók ugyanakkor különböző kategóriákba sorolhatók, attól függően, hogy az adófizetőkre hogyan hatnak. Például a szövetségi társadalombiztosítási adót arányos adónak lehet tekinteni, mivel minden adófizető ugyanolyan mértéket fizet. De ez is regresszívnak tekinthető, mert a felelősség megáll, amikor az adófizető bevétele 106.800 dollárt ér el. A fenti szint fölötti jövedelem nem adóköteles. Egy 100 000 dollárt kereső adófizető minden adót megfizetne, míg egy 200 000 dollárt kereső adófizető a jövedelmének több mint felét terheli.