Tartalomjegyzék:
A mentesített vagy mentesített, vagyonkezelői vagyon a túlélő házastárs és más kedvezményezettek, általában a házaspár gyermekei. A házas párok általában mentesítési bizalmat hoznak létre, hogy elkerüljék vagy minimalizálják a szövetségi ingatlanadókat, amelyeket az IRS egyébként megítélne, amikor az utolsó túlélő házastárs meghal. Megfelelően megfogalmazva a mentesítési bizalom jelentős megtakarítást eredményezhet az ingatlan-adó területén.
Elsődleges követelmények
Ahhoz, hogy kihasználhassuk a szövetségi ingatlanadó-törvényeket, a mentesítési bizalmat, amely szintén ismert bypass-bizalom, mivel lehetővé teszi, hogy a bizalmi eszközök megkerüljék a szövetségi adózást, számos jogi követelménynek kell megfelelnie. Visszavonhatatlannak kell lennie, ami azt jelenti, hogy sem a megbízott, sem a bizalmat finanszírozó személy, sem a bizalmat kezelő személy nem mondhatja vissza a bizalmat. Más módon sem módosíthatják a kedvezményezetteket, sem a bizalmat. Valamennyi mentesítési vagyon eszközt a bizalom nevében kell tartani.
Szövetségi mentesség
A mentesítési bizalom egy bizonyos módon rendelkezik az eszközökkel, ami lehetővé teszi a túlélő házastárs számára, hogy részesüljenek a bizalom eszközeiből anélkül, hogy tulajdonjogot kapnának. A mentesség bizalmának döntő eleme a finanszírozás összege. A szövetségi adójog minden egyes egyesült államokbeli állampolgárnak személyes szövetségi ingatlan-adómentességet biztosít. Ahhoz, hogy egy pár teljes mértékben kihasználhassa az egyes házastársak személyi adókedvezményeit, a mentesítési bizalomba helyezett pénzeszközök nem haladhatják meg a szövetségi ingatlanadó-mentességet. A 2011-ben vagy 2012-ben meghalt személy egyéni adókedvezménye 5 millió dollár. A kongresszus a jövőben megváltoztathatja a mentesség összegét.
Hogyan működik
Amikor egy házastárs meghal, a házastársi eszközök általában a túlélő házastársakhoz kerülnek, akár az akarat, akár egy külön bizalom alapján. A szövetségi törvény értelmében az elhunyt házastárs összes vagyonát, amely a túlélő házastársnak átadja, mentesül a szövetségi ingatlanadóból. A házaspár mentesítési bizalmába helyezett eszközök a bizalomban maradnak, amikor az első házastárs meghal. Nem tartoznak az elhunyt házastárs tulajdonába. Amikor a második házastárs meghal, az IRS csak akkor fizeti meg a vagyonát, ha értéke meghaladja a személyes szövetségi ingatlanadó-mentességet. A mentesítési bizalomban lévő eszközök szintén nem szerepelnek ebben a házastárs tulajdonában. Amikor a második házastárs meghal, a bizalom eszközeit átadja a kedvezményezetteknek, vagy a bizalomban marad, attól függően, hogy milyen feltételekkel rendelkezik.
Adóelőnyök
Mivel a mentesség bizalmi eszköze nem szerepel mindkét házastárs tulajdonában, akkor mentesülnek a szövetségi ingatlanadótól, ha összértékük nem haladja meg az utolsó túlélő házastárs halála évében a szövetségi ingatlanadó-mentesség összegét. A nagy birtokokkal rendelkező párok esetében a mentesítési bizalom megőrzi az első házastárs mentességét. Elkerüli az összes elhunyt házastárs eszközeinek átadását a túlélő házastársnak, ami azzal a kockázattal jár, hogy a házastársi vagyon értéke meghaladja a személyes szövetségi ingatlanadó-mentesség összegét.
Egyéb előnyök
A mentesítési bizalom az adókedvezményén túlmutató előnyöket nyújt. Lehetővé teszi, hogy mindkét házastárs ingatlanbefektetési döntéseket hozzon, nem pedig a túlélő házastársnak. A mentesítési bizalom azt is biztosítja, hogy a vagyontárgyak gyerekeknek vagy más kedvezményezetteknek kerülnek, elkerülve a potenciális konfliktusokat, ha a túlélő házastársi újraházasodik, vagy pazarlóan csökkenti a birtokot.