Tartalomjegyzék:
- Egyéni adóbevallások
- Ingatlan-visszatérítés
- Katonai és terrorista megkönnyebbülés
- Nem adóköteles juttatások
- Közös visszatérés
Az elhunyt személyének személyes képviselője, aki a halála előtti évben jövedelmet szerzett, adóbevallást kell benyújtania az elhunyt nevében. Ha az elhunyt a korábbi évek adózási adataiból kiegyensúlyozatlan, a személyes képviselet is felelős lehet a visszatérések benyújtásáért. A belső bevételi szolgálat (IRS) a jövedelemadó-bevallásokon kívül külön jövedelemadó-bevallást is igényelhet a birtokról és az ingatlanadó-bevallásról. Az adóbevallóknak vissza kell adniuk, hogy az adott személy elhunyt, és tartalmazza a halál dátumát.
Egyéni adóbevallások
A személyes képviselő felelős azért, hogy adóbevallást nyújtson be az elhunyt bérének, az önfoglalkoztatási jövedelemnek, a vállalatok részesedéseinek, az osztalékoknak és a kamatoknak, valamint az üzleti partnerségekben szerzett részvényeknek.A legtöbb esetben a személyi képviselő ugyanazokat a levonásokat végezheti el az elhunyt számára, hogy az elhunyt, ha még élne, beleértve az Earned Income Credit-t is. Ha a megtévesztő adóvisszatérítéssel jár, a személyes képviselőnek ki kell töltenie az IRS 1310-es formanyomtatványt, hogy megkapja a pénzt.
Ingatlan-visszatérítés
Ha a béreket és a jövedelmet halál után fizetik az elhunyt személynek, akkor ezeket a béreket vagy kifizetéseket nem szabad belefoglalni a decedent adóbevallásába. Ehelyett a birtokot ebből a kifizetésből kell megadóztatni. Ezeket a bevételeket az IRS 1041-es formanyomtatványon kell bejelenteni, feltéve, hogy azok több mint 600 dollár. A halál után fizetett bérek mellett az ingatlan-visszatérítésnek tartalmaznia kell a birtok által a bűnöző eszközeinek felszámolása során szerzett összes pénzt. Az ingatlanok jövedelemadóit általában az egyéni jövedelemadókkal azonos módon értékelik.
Katonai és terrorista megkönnyebbülés
Ha egy személy katonai szolgálat vagy terrorista támadás következtében meghal, személyes képviselőjük és kedvezményezettjeik nem kötelesek jövedelmüket és jövedelmüket terhelni. Mindazonáltal a személyes képviselőnek továbbra is adóbevallást kell benyújtania, meg kell határoznia, hol történt a halál, és csatolni kell a halál igazolásának másolatát és a katonai, védelmi minisztérium vagy más kormányhivatal levelét, amely igazolja a halál körülményeit.
Nem adóköteles juttatások
Az öröklés útján beérkezett vagyontárgyak nem adókötelesek, kivéve, ha valamilyen jövedelmet keresnek, mint például bérleti ingatlanok, ahol a kedvezményezett havi kifizetéseket kap. Hasonlóképpen, a veteránok biztosításán keresztül kapott kifizetések nem adóztathatók. Az életbiztosítási juttatások szintén nem adókötelesek, beleértve az életbiztosítási kifizetéseket részletekben, és néhány gyorsított haláleseti juttatást, amelyet a véglegesen beteg személyek és kedvezményezettjeik fizetnek.
Közös visszatérés
Ha az elhunyt a halálát megelőző évben házasodott meg, a házastársa közös késedelmes házastársával visszatérhet. Az IRS szabályai szerint a visszatérést minősítő özvegyként lehet benyújtani, ha a házastársa halála évében nem jöttek újra házasságra, eltartott gyermekük van, és a háztartás jövedelmének több mint felét biztosítják az eltartott gyermek elsődleges lakóhelyének. A túlélő házastársnak és az elhunytnak egyébként képesnek kell lennie arra, hogy közös adóbevallást nyújtson be az adott adózási időszakra.