Tartalomjegyzék:
A legtöbb cég költségvetést készít minden tevékenységükért, valamint a szokásos működésükről. Az időszak vagy projekt végén a költségvetést összevetik a tényleges költségekkel és bevételekkel, valamint a költségvetés és az elemzett tényleges költségek és kiadások közötti különbségekkel. Ez a gyakorlat, az úgynevezett "varianciaanalízis", fontos a vezetői számvitelben, amely a jövőre vonatkozó információk előállítására összpontosít, mint például a költségvetések fejlesztése és a teljesítmény mérése, hogy segítse a vezetőket az üzleti stratégiák megfogalmazásában, az üzleti tevékenységek tervezésében és az üzleti eredmények értékelésében.
Költségkeret létrehozása
A pénzügyi számviteli információk alapján a vezetői könyvelők gyakran készítenek költségvetés-terveket a vállalkozás működésének különböző aspektusaira, és a vezetők ezután útmutatóként használhatják őket a tájékozottabb döntések meghozatalához. Míg a pénzügyi könyvelők hangsúlyozzák a megfelelőséget és a nyilvántartást, a vezetői könyvelők előrejelzik és tervezik a jövőbeli üzleti fejleményeket, és cselekvési terveket javasolnak. A költségvetés tervezése biztosítja az alapot a tényleges eredmények méréséhez és értékeléséhez.
Mérési eredmények
A tényleges eredmények mérése a költségvetéssel szemben az üzleti tevékenységek nyomon követésére és rögzítésére irányul, amelynek eredményeit a további teljesítményértékeléshez használják. A tényleges és a költségvetés összehasonlítása gyakran különbséget, vagy „varianciát” mutat, ami kedvező vagy kedvezőtlen lehet. Például költségköltségvetésben kedvezőbbnek tekinthető a költségvetésben szereplőnél alacsonyabb tényleges szám, míg az értékesítési költségvetésben kedvezőbb lenne a költségvetésben szereplőnél nagyobb tényleges szám.
A variancia elemzése
A varianciát elemezzük, hogy kiderüljön, mi okozza a tényleges és a költségvetés közötti eltérést. A költségvetés tervezése és az eredmények mérése csak a tényleges és a költségvetési összehasonlítás folyamatának kezdete. A menedzsment a költségvetési jelentés segítségével azonosítja az esetleges eltérések okait, hogy javasolhassa a megfelelő korrekciós intézkedéseket. A kedvezőtlen eltérések lehetséges okai lehetnek irreális költségvetés vagy alárendelt teljesítmény.
Műveletek
A varianciaanalízis jobban tájékoztatja a vezetőket az aktuális üzleti műveletekről. Tudva, mi történt és mi nem, a vezetők megerősítő intézkedéseket vagy korrekciós intézkedéseket tehetnek. A tényleges és a költségvetés összehasonlításának célja, hogy a tervezéssel, nyomon követéssel, értékeléssel és ellenőrzéssel növelje az üzleti értéket. A menedzsment kiigazíthatja a költségvetést felfelé vagy lefelé, hogy jobban tükrözze a valóságot, és új költségcsökkentő vagy értékesítést támogató intézkedéseket hajtson végre.