Tartalomjegyzék:
- Az értékcsökkenés megértése
- Értékcsökkenés kiszámítása
- Visszatérési szabály
- Az újrakövetés elhalasztása
Az értékcsökkenés az üzleti és befektetési eszközök számára rendelkezésre álló adókedvezmény. Lehetővé teszi, hogy hosszú időn keresztül levonja az eszközök teljes költségét. Ha üzleti vagy befektetési célú ingatlanot értékesít, 25 százalékos adót kell fizetnie az Ön által igényelt összes értékcsökkenésre.
Az értékcsökkenés megértése
Az ipari forradalom során a vállalkozások egyre nagyobb gépekbe és szerkezetekbe fektettek be. Különösen a vasúti cégeknek volt hatalmas kiadásai az évek során, amikor új mozdonyokat szereztek. Az idei számviteli rendszerben ezek a vállalatok óriási veszteséget mutattak abban az évben, amikor a beruházás megtörtént, elfedve azt, ami néha mögöttes nyereséges üzlet volt. Az eszköz hasznos élettartama korlátozott volt, és végül ki kell cserélni, ami újabb hatalmas költséget eredményez. A nyereség és veszteség kimutatásainak és a hosszú távú üzleti tervezés támogatásának megkönnyítése érdekében a társaságok az év során az eszköz élettartama alatt minden évben csökkentették az ilyen eszközök költségeinek kis hányadát, nem pedig egy éven belül. Ez a számviteli folyamat elfogadott, és 1913-ban a belső bevételi szolgálat adókedvezményként fogadta el.
Értékcsökkenés kiszámítása
Az IRS értékcsökkenési szabályai nem olyan egyszerűek, mint a koncepció. Az IRS két elsődleges értékcsökkenési módszert tesz lehetővé: GDS (általános értékcsökkenési rendszer) és ADS (alternatív értékcsökkenési rendszer). A GDS-ben egyenes lineáris értékcsökkenést használhat, amely minden évben ugyanazon levonást eredményez az eszköz élettartama alatt, vagy a gyorsított értékcsökkenés két típusának egyikével, amely lehetővé teszi, hogy többet használjon az eszköz korai szolgálati éveiben. Az ADS-ben az egyenes értékcsökkenést kell kiválasztania.
Visszatérési szabály
Ha bérleti ingatlanot ad el, akkor a nyereségre tartoznak a tőkenyereség-adónak. Ez egy lapos, 15 százalékos adó, ami alacsonyabb, mint a legtöbb bérleti díj, amit a bérleti ingatlanok tulajdonosainak kell fizetniük. Ezenkívül meg kell határoznia, hogy a tulajdonlás során az összes tulajdonosi év során milyen értékcsökkenést követelt. Ezt az összeget 25 százalékos adó terheli.
Az újrakövetés elhalasztása
A belső bevételi kód 1031. szakasza lehetővé teszi, hogy az ingatlanbefektető bérbeadási lehetőséget adjon el anélkül, hogy adót kellene fizetnie sem a nyereségről, sem a tőkenyereségről, sem az értékcsökkenésről, amikor eladja az ingatlant az úgynevezett halasztott tőzsdén vagy 1031 árfolyamon.. Ebben a folyamatban a minősített közvetítőnek nevezett harmadik fél az értékesítésből származó összes bevételt mindaddig birtokolja, amíg a pénzeszközök nem lépnek át egy helyettesítő ingatlan megvásárlására. A helyettesítő tulajdonságot az első ingatlan eladásától számított 45 napon belül azonosítani kell, és az eladástól számított hat hónapon belül zárnia kell a letétet. Nincs korlátozás arra vonatkozóan, hogy hányszor lehet vásárolni és eladni 1031-es csere útján. Ha ezt a folyamatot minden további értékesítéssel folytatja, akkor soha nem fizet a visszafizetés vagy a tőkenyereségadó.