Tartalomjegyzék:
A Coverdell Education Savings Account (ESA) lehetővé teszi az adófizetők számára, hogy az adózás utáni pénzeszközök felhasználásával letétkezelési számlákat hozzanak létre. A letétkezelők nem fizetnek jövedelemadót, miközben számlájuk növekszik vagy kamatot szerez, de elosztása után jövedelemadót fizethet. A letétkezelők nem tudnak évi 2 000 dollárnál többet befizetni az egyes Coverdell ESA-hoz. Általában a belső bevételi szolgálat nem osztja meg az elosztásokat, ha azokat minősített oktatási kiadásokra használják. A Coverdell számlák kedvezményezettjei jövedelemadót fizetnek, ha azok elosztása meghaladja az éves minősített oktatási költségeket. Ha Ön egy Coverdell ESA kedvezményezettje, akkor az éves kereset és a Coverdell alapján megtalálhatja a 1099-Q formátumát. Az Ön alapja a Coverdell-hozzájárulások összege, kivéve az Ön által visszavont összeget, amely nem adóköteles.
Lépés
Tekintse át az IRS 1099-Q formátumát, a Kifizetések a minősített oktatási programokból (529. és 530. szakasz). Bankja köteles törvényes másolatot nyújtani az űrlapról évente január 31-ig.
Lépés
3. keretrendszer A 3. mező az Ön alapja. Az Ön alapja minden évben meghatározza jövedelemadó-kötelezettségét.
Lépés
Az 1. mezőben az éves bruttó CoverDell ESA elosztások összege látható.
Lépés
Számítsa ki a jövedelemadó-kötelezettségeket. Önnek adót kell fizetnie az elosztások teljes összegéről, amely évente meghaladja a képzett oktatási költségeket.
Lépés
Használja az IRS 7-3 munkalapot, az ESA fedőlapot - Adóelosztások és alapok. Ezt a munkalapot az IRS 970 (2010) kiadvány 7. fejezetében találja, az „Oktatási adókedvezmények” című fejezetben. A munkalap használata csökkentheti a matematikai hibák elszámolásának lehetőségeit az alapok kiszámításakor vagy a hozzájárulások és a képzett tandíjköltségek közötti különbségben.