Tartalomjegyzék:
A társaság a pénzforgalmi kimutatásában az üzemi tevékenységből származó cash flow-t jelent, amely az alaptevékenységéből származó pénzből származik. Az üzleti tevékenységből származó készpénz gyakran a vállalat teljesítményének jobb mutatója, mint a nettó jövedelem, vagy a jövedelem, mivel a nettó jövedelem az eredményszemléletű számviteli és nem pénzbeli tételek, például az értékcsökkenési költségek által torzulhat. A műveletekből származó cash flow-t a közvetett módszerrel mérheti, amely korrigálja a vállalat nettó jövedelmét a nem készpénzes tételekre, olyan tételekre, amelyek nem tartoznak az alaptevékenységébe, és bizonyos mérlegtételek változásai. Ez a beállítás olyan eredményt ad, amely csak a napi műveletekből származó készpénzt mutatja.
Lépés
Határozza meg a vállalat nettó eredményének és értékcsökkenési költségének összegét a legutóbbi eredménykimutatásából.
Lépés
Határozza meg az eredménykimutatásban elért nyereség vagy veszteség összegét. Ezek a tételek nem képezik részét a vállalat normál működésének, és azokat a nettó jövedelemből el kell távolítani. A nyereségek és veszteségek közé tartoznak az olyan eszközök, mint például a berendezések értékesítéséből származó nyereség, és egy „nem működési nyereség / veszteség” vagy „egyéb bevétel / veszteség” című szakaszban szerepelnek.
Lépés
Keresse meg az egyes tételek összegét a vállalat legfrissebb mérlegének és az előző számviteli időszak mérlegének "forgóeszköz" és "rövid lejáratú kötelezettsége" részében. A forgóeszközök közé tartoznak az olyan követelések, mint a követelések és a leltár, és a rövid lejáratú kötelezettségek olyan tételekhez tartoznak, mint a fizetendő számlák és a fizetendő bérek.
Lépés
A növekedés vagy csökkenés mértékének meghatározásához az előző időszak minden egyes összegét vonja le a legutóbbi időszak összegéből. A pozitív eredmény a növekedés, a negatív eredmény pedig csökkenés. Például, a legutóbbi időszak 12 000 dollárjából vonja le a 10.000 dollárt az elõzõ idõszakban. Ez 2000 dolláros növekedést jelent.
Lépés
Adja meg az értékcsökkenési ráfordításokat és a veszteségeket, és vonja le a nettó eredményből származó nyereséget. Például hozzáadhat 100 000 dollár értékcsökkenési költséget és 50 000 dolláros veszteséget, és kivonhat 60 000 dollárt nyereségből, 700 000 dollár nettó jövedelem: 700 000 dollár plusz 100 000 dollár plusz 50 000 $ mínusz 60 000 dollár, ami 790 000 dollár.
Lépés
Az eredményből vonja le a forgóeszközök növekedését, és a készpénz kivételével hozzáadja a forgóeszközök csökkenését. Például, vonjon le egy 20 000 dolláros növekedést a készletben, és adjon hozzá 50 000 dolláros csökkenést a követelésekhez: 790 000 $ mínusz 20 000 dollár plusz 50 000 dollár egyenlő 820 000 dollárral.
Lépés
Adja hozzá az eredményekhez a rövid lejáratú kötelezettségek növekedését, és vonja le a rövid lejáratú kötelezettségek csökkenését. Például adjunk hozzá egy 100 000 dolláros hitelköltségnövekedést, és kivonjuk a fizetendő bérek 10 000 dolláros csökkenését: 820 000 dollár plusz 100 000 $ mínusz 10 000 dollár, ami 910 000 dollár. Ez a legutóbbi számviteli időszakban a működési tevékenységekből származó teljes cash flow.