Tartalomjegyzék:
A 2002-es Sarbanes-Oxley törvényt (SOX) elfogadták, hogy megakadályozzák a vállalatok számára, hogy az Enron és a Worldcom által elkövetetthez hasonló számviteli csalást végezzenek. Míg a SOX növelte a külső információkkal kapcsolatos pénzügyi információk pontosságát és érvényességét, néhány kihívást jelentett a SOX irányelvek betartására törekvő vállalkozások számára.
Belső ellenőrzések
A SOX-megfelelés megköveteli, hogy a vállalatok több belső ellenőrzést hajtsanak végre a vállalat pénzügyi információinak védelme érdekében. A belső ellenőrzések az egyes számviteli műveletekre specifikusak, mint például a fizetendő számlák, a készpénz-egyeztetések és az állóeszközök.
A bővített belső vezérlők a feldolgozási időt a számviteli funkciókhoz adják, késleltetve a pénzügyi információk időszerűségét. Ezen túlmenően a munkavállalóknak biztosítaniuk kell, hogy minden papírmunka pontos legyen és a felügyelők jóváhagyják. A belső ellenőrzések számának és funkcióinak növelése lassítja az egyes beszámolási időszakok zárási idejét, és késlelteti a pénzügyi kimutatások elkészítését.
Fokozott személyzet
A SOX irányelvek fontos funkciója a számviteli feladatok elkülönítése. Ez biztosítja, hogy az egyén nem kezeli bizonyos számviteli folyamatokat a kezdetektől a végéig, ami növelheti a csalás vagy a sikkasztás esélyeit. A feladatok elvárásainak teljesítése érdekében a vállalatoknak további számviteli személyzetet kell hozzáadniuk. A jelenlegi alkalmazottak számviteli hivatalon kívüli használata nem elfogadható, mert a belső ellenőrzési funkciót lebontja.
További ellenőrzések
A SOX irányelvek előírják, hogy a nyilvánosan tartott vállalatoknak éves könyvvizsgálatot kell végezniük egy harmadik fél számviteli cége által. A könyvvizsgáló cég az általuk teljesített számviteli szolgáltatások körében korlátozott. A könyvvizsgálói funkciók szétválasztása a tanácsadói funkcióktól az SOX-nál segít az állami könyvvizsgálóknak, hogy objektív véleményt tartsanak a vállalatról, de szükség lehet egynél több könyvelő cég bérbeadására.
A közvállalkozás által használt auditok és számviteli cégek számának növelése növeli az üzleti költségeket. A magasabb könyvvizsgálati és számviteli díjak megkövetelik a vállalatoktól, hogy a költségvetésüket a számviteli szolgáltatásokért fizessék ki.
További rendeletek
A SOX-törvényt 2002-ben, az Enron és a Worldcom nagy számviteli botrányait követően kevesebb, mint egy év elteltével fogadták el. Bár a jogszabály bizonyos számításokat követel meg a számviteli ágazatban, nem volt meghatározva, hogy végleges megoldást jelentene a számviteli ágazat számára. A jövőbeni kormányzati szabályozás nagyobb pénzügyi terhet ró a vállalatokra, növelve a vállalkozások vezetésének költségeit. Néhány szabályozás korlátozhatja bizonyos üzleti tevékenységeket is.
Keményebb büntetések
Az új SOX-irányelvek értelmében a számviteli csalás és a sikkasztás miatt kiszabott szankciókat növelték. Sajnos néhány szankció a minimális jogsértésekre összpontosított, mint például a pénzügyi kimutatások aláírása vagy a nyilvánosságnak szóló nyilatkozatok kiadása, amely szerint a vezetőség jóváhagyta a vállalat által kiadott pénzügyi információkat. Az ilyen kisebb bűncselekményekre vonatkozó szigorú szankciók korlátozhatják a végrehajtó tehetségállományt, ha a jövőbeni vezetői alkalmazottak nem akarnak felelősséget vállalni ilyen cselekményekért és szankciókért.