Tartalomjegyzék:
A mérleg olyan pénzügyi kimutatás, amely részletezi a társaság pénzügyi helyzetét egy adott időpontban, jellemzően egy pénzügyi negyedév vagy év vége. A mérleg úgy van formázva, hogy a társaság eszközállományát a saját kötelezettségei és a saját tőkéje között kiegyensúlyozottan jelenítse meg. A teljes eszközérték, mínusz a kötelezettségek összege megegyezik a társaság nettó eszközállományával, vagy a saját tőkével. A mérlegek nem osztályozhatók vagy osztályozhatók.A nem besorolt mérlegeket durván előkészítik és tipikusan csak belső jelentésekhez használják; a minősített változat az eszközöket és a kötelezettségeket rövid vagy hosszú távú kategóriába sorolja, és növekvő sorrendben sorolja fel őket.
Közös méretelemzés
Az elemzés egyik fontos lépése a mérleg közös mérete, amely magában foglalja az egyes eszközcsoportok tételének bemutatását a teljes eszköz százalékos arányában és az egyes kötelezettségek és a saját tőke vonalak tételének a teljes forrás és a saját tőke százalékában. Ez lehetővé teszi az egyszerű összehasonlításokat rendkívül részletes szinten. Például érdemes elemezni a készpénzt a teljes eszköz százalékában, ha az érintett vállalat fizetőképessége aggodalomra ad okot. Hasonlóképpen érdemes megfigyelni a követelések trendjeit a teljes kötelezettségek és a tőke százalékában, ha a gyűjtemények fontosak.
Benchmark elemzés
A mérleg elemzéséhez kritikus elemzés szükséges. Ehhez összehasonlító mérleghez szükséges egy mérlegadat-adat - arányos formában és közös méretben - beszerzése. Fontos, hogy a szakértői csoport nagymértékben összehasonlítható legyen az üzletág, a méret és más mennyiségi és minőségi tényezők szempontjából, így az összehasonlítás értelmes. A Kockázatkezelési Szövetség közzétette az "Éves beszámoló tanulmányait", amely számos részletes pénzügyi adatot szolgáltat, iparági bontásban. Ez hasznos az ilyen típusú elemzésekhez.
Arányanalízis
Az arányelemzés szintén kritikus elem a mérleg elemzésében és a benchmark elemzéshez. Az arányelemzéshez a mérlegtételeket különféle pénzügyi mutatók kiszámításához kell felhasználni, amelyek összevethetők a referenciaérték csoportból kapott pénzügyi mutatókkal. Például egy olyan likviditási mutatót, mint az aktuális arány - ami megegyezik a forgóeszközökkel és a rövid lejáratú kötelezettségekkel - összehasonlítható a peer group mediánnal. A működő tőke egy másik fontos intézkedés. A történeti eredményeket alkalmazó arányok kiszámításával megfigyelhetjük az adatok felfelé vagy lefelé mutató trendjeit. Ha nincs tendencia, a kiszámíthatatlan teljesítmény bizonyos mértékű operatív kockázatot jelenthet a vállalathoz.
Részvényesek
A részvényesek saját tőkéje a vállalati egészség és a részvényesek vagyonának kulcsfontosságú mutatója. Figyelje meg, hogy a részvényesek részvényeinek trendjei felfelé vagy lefelé vagy-e, vagy nem merülnek fel. A saját tőke részarányából a saját tőke megtérülését is kiszámíthatja. A saját tőke megtérülése egyenlő a nettó nyereséggel, és a saját tőkével. A nettó eredmény egy eredménykimutatás, de minden egyes pénzügyi évben a megtartott eredmény és a kifizetett osztalék változása a nettó eredmény. Mind a megtartott nyereség, mind a kifizetett osztalék a mérleg saját tőke részén keresztül érhető el.