Tartalomjegyzék:
- Mi a szükséges minimális elosztás?
- Hogyan számítja ki az RMD-t?
- Melyik táblát használja?
- Örökös IRA-k
- A minimális elosztás elutasítása
- Minősített jótékonysági disztribúciók
- Mely adóbevallatokat kell benyújtani?
Mivel a hagyományos egyéni nyugdíjszámlákhoz való hozzájárulás adókedvezmény, az IRS-nek speciális követelményei vannak a kötelező elosztásokra vonatkozóan, biztosítva, hogy mindenki fizeti meg az adót, amely a nyugdíjazási számlákon nem fizetett pénzből származik évek óta. A 70 1/2 éves életkorban adóköteles forgalmazást kell tennie. A minimális szükséges összeget a várható élettartamra vonatkozó aktuáriusi táblázatok alapján számítják ki. Az elosztás elmulasztása a visszavont összeg 50% -ának megfelelő szankciót eredményez.
Mi a szükséges minimális elosztás?
A szükséges minimális eloszlás az évente visszavonandó összeg, amely év elején 70 1/2. Elhalaszthatja első forgalmazását a következő évre, de minden további elosztást december 31-ig kell megtenni, hogy elkerüljék az el nem osztott összegek 50% -os szankcióját.
A minimumkövetelmény az összes IRA számlára vonatkozik, függetlenül attól, hogy Ön 70 év feletti nyugdíjba vonult. Más munkáltató által támogatott nyugdíjrendszerek lehetővé teszik, hogy lemondjon a követelményről, ha még mindig dolgozik. A nyugdíjba vonulás után azonban a szükséges minimális elosztást minden ilyen tervből el kell fogadnia.
Az IRA megbízottja értesítheti Önt a követelményről, és kiszámíthatja Önnek a minimális elosztást. Ugyanakkor személyesen felelős a forgalmazás biztosításáért, még akkor is, ha a megbízottja nem tájékoztatja Önt.
Hogyan számítja ki az RMD-t?
Az Ön által elvárt összeg a várható élettartam alapján történik. A szükséges minimális eloszlást úgy számítjuk ki, hogy az előző év december 31-én az IRA számla egyenlegét elosztjuk a megfelelő táblázat várható élettartamával. Az IRS az 590-es kiadásban tartalmazza a szükséges táblázatokat.
Ha több IRA-ja van, akkor az egyes számlákra külön kell kiszámítania az összeget. Ugyanakkor visszavonhatja az összeget egy számláról, nem pedig egy kis pénzt.
Példa: Ön nem házas és 70 éves a 2011-es évben, az év, amikor az első szükséges minimális eloszlást. Az IRA egyenlege 50 000 dollár. Az 590. számú publikáció III. Táblázatával 27,4 éves eloszlási időszakot mutat. Az Ön 2011-es RMD-je 1,825 dollár (50 000 dollár, 27,4 év).
Melyik táblát használja?
Az IRS 590 kiadvány három várható élettartam-táblázatot tartalmaz. A II. Táblázat egy házas IRA tulajdonosra vonatkozik, akinek házastársa a kedvezményezett, és több mint 10 éve fiatalabb, mint a tulajdonos. A szükséges minimális elosztás összege figyelembe veszi mind a házastársainak várható élettartamát, mind pedig a kisebb összegű összeget, hogy a későbbiekben többet hagyjon a házastárs nyugdíjazására.
Keresse meg az életkorát a bal oldali oszlopban és a házastárs életkorát a táblázat tetején. A kereszteződés megadja az elosztási időszakot. Oszd meg a számlaegyenleget ezzel a számmal, hogy meghatározd az aktuális év minimális eloszlását.
Használja a III. Táblázatot, ha nem házas, vagy ha a házastársa kevesebb, mint 10 évvel fiatalabb Önnél, vagy nem a kedvezményezett. Keresse meg az életkorát a bal oldali oszlopban, és ossza meg a számlaegyenleget az elosztási időszakra annak meghatározásához, hogy mennyi összeget kell visszavonnia az adott évben.
Az I. táblázat az öröklött IRA-okra vonatkozik. A terjesztés a kedvezményezett életkorától, nem pedig a tulajdonos korától függ.
Örökös IRA-k
Az I. táblázat az IRA kedvezményezettjeire vonatkozik, amikor az eredeti tulajdonos meghalt. Ha Ön a házastárs, akkor dönthet úgy, hogy az osztalékot a tulajdonos halálát követő évben használja az I. táblázat és az Ön kora alapján, vagy dönthet úgy, hogy az IRA tulajdonosa lesz. Ha az utóbbit választja, akkor nem kell semmilyen disztribúciót megtenni, amíg nem 70 1/2.
Ha Ön nem a tulajdonos házastársa, akkor a tulajdonos halálát követő évben a szükséges minimális eloszlást el kell érnie, és az elosztási összeg kiszámításához használja az I. táblázatban a saját korát.
A minimális elosztás elutasítása
Jelenleg nem lehet lemondani az IRA-k minimális elosztási követelményeiről. A pénzeszközök visszavonásának elmulasztása esetén jogosult lehet a szankció lemondására, ha a hiányt egy hiba okozza, és nem az elosztás elkerülése érdekében. Szükséges ésszerű erőfeszítéseket kell tennie a helyzet orvoslására, ideértve a további papírmunka benyújtását az IRS-szel, hogy megmagyarázhassa mind a hiányt, mind azt, hogy hogyan szándékozik a szükséges terjesztést megtenni.
Minősített jótékonysági disztribúciók
Ön dönthet úgy, hogy a szükséges minimális elosztást jótékonysági hozzájárulás formájában adja meg, amelyet közvetlenül az IRA megbízottja ad meg egy olyan szervezetnek, amely jogosult az adólevonható hozzájárulásokra. Ez nem mentesíti Önt a szükséges visszavonás alól, hanem azért, mert a minősített jótékonysági terjesztési rendelkezés alapján évente akár 100.000 dollárt is ki lehet fizetni az adóköteles elosztásokból, csökkentheti adóköteles jövedelmét.
A jótékonysági megoszlást a 1099-R. Az adóköteles forgalmazást csak a szükséges minimális elosztás fedezésére használhatja. Ha az elosztás bármely része nem adóköteles, az nem fedezheti a minimális elosztást az évre, és jogosult lehet az alulelosztási büntetésre.
Mely adóbevallatokat kell benyújtani?
Ha a szükséges minimális elosztást igényli, további papírmunka nem szükséges. A tervadminisztrátor az elosztást követő év januárjában 1099-R-t küld Önnek. Az adóköteles jövedelem összegét feltüntetik. Ez a szám az 1040-es, 15b. Ha minősített jótékonysági terjesztésként veszi el a terjesztését, tegye ezt az összeget az 1040-es formanyomtatvány 15a-as sorába.
Ha nem vette figyelembe a szükséges minimális elosztást, vagy hiányosságot kell jelentenie, akkor kitöltenie kell az 5329-es formanyomtatványt. Ez az űrlap kiszámítja a büntetést, vagy lehetővé teszi, hogy kérjen lemondást.