Tartalomjegyzék:
- Standard Grantor Trust
- Egyszerű és összetett bizalom
- Osztott kamat jótékonysági alapok
- Állami visszatérés és szakmai tanácsadás
A megbízottnak a bizalom kezelésére fizetett szokásos bizalmi bizalmi díjak a szövetségi jövedelemadó szempontjából levonható tételek. Az igényelt levonások vagy levonható tételek a bizalmi adóbevalláson, mivel a bizalom adófizető, vagy átadja a bizalmi kedvezményezetteknek, attól függően, hogy a visszaigazolást benyújtó bizalom milyen típusú.
Standard Grantor Trust
A belső bevételi szabályzat a bizalmi adományozót az adókötelezettség tulajdonosaként kezeli az adózás szempontjából. A megbízó bizalmát az 1041-es formanyomtatvány adja meg a belső bevételi szolgálattal, amely korlátozott információt tartalmaz, és nem olyan összetett, mint más bizalmi típusok. Az 1041-es formanyomtatvány átadást hoz létre a bevételek és a levonások számára, és olyan mellékletet tartalmaz, amely az összes adót megadóztathatja. A megbízott díja levonható tételként jelenik meg az adományozó számára, és az odaítélő levonja a személyi jövedelemadó-bevallásért fizetett 1040-es formanyomtatványt.
Egyszerű és összetett bizalom
Egyszerű és összetett bizalmat nyújt egy kiterjedt 1041-es formanyomtatvány a Internal Revenue Service-nak. Az 1041-es formanyomtatvány kitöltése után egy K-1 nyomtatvány generál olyan információt, amelyet a bizalmi kedvezményezettnek be kell jelentenie a személyi jövedelemadó-bevallásról 1040. formanyomtatvány. A K-1 formanyomtatvány kibocsátását megelőzően a K-1 formanyomtatványt igénybe vevő kedvezményezett részesedéseinek bármely részét fizetik ki. A bizalmi kedvezményezettek a 1040-es személyes űrlapon nem vonhatják le a további megbízói díjakat, mivel csak a K-1 űrlapon szereplő információkat tudják jelenteni.
Osztott kamat jótékonysági alapok
Az osztott érdeklődésű jótékonysági bizalom vagy a jelenlegi egyéni bizalmi kedvezményezettek rendelkezésére állnak, és a vagyonkezelési időszak végén a jótékonysági szervezetnek fizetett alapösszeggel rendelkeznek, vagy a jelenlegi jótékonysági kedvezményezettek rendelkezésére állnak, és a megbízási időszak végén fizetik az egyéneknek fizetett tőkét. Ezek az adatok egy osztott kamat-bizalmi információhoz jutnak, az 5227-es belső bevételi szolgáltatás formanyomtatványhoz. Az 5227-es forma hasonló az 1041-es formához, mivel a megbízott díjai levonhatók a formanyomtatvány 19. sorában fennálló bizalomra. Az egyszerű és összetett bizalmakhoz hasonlóan az egyéni bizalmi kedvezményezettek nem vonhatják le az egyéni személyi jövedelemadó-bevallásukra vonatkozó megbízói díjakat, és a levonást a bizalmi adóbevallási szinten alkalmazzák.
Állami visszatérés és szakmai tanácsadás
Minden állam egyedülálló az állami adók tekintetében, és egyes államok bizalmi jövedelemadó-bevallást igényelnek, és néhány nem. Azoknál az államoknál, amelyek bizalmi jövedelemadó-bevallást igényelnek, az egyes államok eltérő követelményeket támasztanak a levonható követelésekre vonatkozóan, amelyek magukban foglalják a megbízói díjak levonását. Ha a bizalom egy olyan joghatóságban van, amely állami adóbevallást igényel a trösztök számára, forduljon a CPA-hoz vagy az adójogászhoz, aki ismeri az állam adójogát. Szintén jó ötlet, hogy konzultáljon egy szakmai CPA-val a bizalmi adóbevallásokról, mivel a bizalmi adójog gyakran változik.