Tartalomjegyzék:
A "társasági adótervezés" kifejezés magában foglalja az üzleti tevékenységek stratégiai strukturálását az adókötelezettségek minimalizálása érdekében. A társasági adótervezési tevékenységek általában arra irányulnak, hogy elkerüljék az adókötelezettség törvényes kiváltását, ahelyett, hogy illegálisan megkerülnék az adófizetési kötelezettséget. Az adórendszer előretekintő tevékenységet jelent, szemben az adózási megfeleléssel vagy a jelentéstételsel, amely visszavetíti a már megtörtént eseményeket. A társaságok tipikusan hitelesített könyvelőket vagy adóügyvédeket vesznek igénybe a technikai tanácsadásért ezen a bonyolult területen.
Entity
Az adótervezők megértik, hogy a kezelés az üzleti tevékenységet folytató vállalati típus típusától függően változik. Az Egyesült Államokban a rendszeres vállalati társaságoknak fizetnie kell az éves jövedelemadó jövedelemadóját, és a jövedelem későbbi megoszlását követően az osztalékot kapó egyes részvényesek is adót fizetnek. Egyes vállalatok (általában azok, amelyek nyilvános tőzsdén nem kínálnak részvényeket) megpróbálhatják elkerülni a kettős adómértékeket S-társaságként vagy korlátolt felelősségű társaságként. A Belső Jövedelmi Szolgálat ezeket a speciális vállalatokat a partnerségekhez hasonlóan kezeli (IRC 701-777. Szakasz), mivel az éves jövedelemadó csak a részvényesre vonatkozik, nem pedig az egységre.
igazságszolgáltatás
A társasági adózás tervezésének egyik lényeges eleme a meghatározása, hogy mely országokban, államokban és városokban van hatásköre a társasági tevékenységre kivetett adó megfizetésére. Minden szuverén kormány különböző szabályokat tart fenn az adó kiszabására, ami azt jelenti, hogy a joghatósági arbitrázs adóköltség-különbségeket eredményezhet. Például egy vállalat dönthet úgy, hogy Kaliforniában vagy Németországban nevada vagy Svájc műveleteket hoz létre, a valószínű jövedelemadó megtakarítások miatt. Ezzel ellentétben, a folyamatban lévő üzleti fejlemények, mint például a joghatóság határának rossz oldalán található új vevőből származó bevételek, további vállalati adókötelezettséget okozhatnak.
Időzítés
A vállalati adótervezési lehetőségek gyakran a jövedelem vagy ráfordítás elszámolásának megfelelő időpontjának azonosításából erednek. A jövedelemfelismerés egy későbbi időszakra történő elhalasztása vagy a kiadások levonásának gyorsítása egy folyó időszakra pozitív pénzáramlást és megtakarítást eredményez a pénz időértéke miatt. A könyvelés és az adózás elszámolása közötti szabálytalanságok stratégiai kihasználása segíthet az adóelőnyökkel járó időbeli különbségek kialakításában. Az adótervezők által az USA-beli vállalatoknál alkalmazott időbeli különbségek közé tartoznak például a külföldi leányvállalatok által fizetett jövedelem adóztatásának elhalasztása és a minősített állóeszközök gyorsított értékcsökkenési levonása (IRC 168. szakasz).
attribútumok
Az adójellemzők a társaság adórendszerének kedvező jellemzőit képviselik, amelyeket a tervezők az adókötelezettségek ellensúlyozására használhatnak. Az Egyesült Államok vállalati szövetségi jövedelemadó-jellemzői közé tartoznak a nettó működési veszteségek, a kutatási és fejlesztési hitelek és a külföldi adójóváírások. Az IRS lehetővé teszi a vállalatok számára, hogy a tárgyévben érvényesítsék az említett attribútumok iránti igényt, és az előnyök maximalizálása érdekében továbbítsák azokat a következő évekre. Az attribútumok köré tervezése jellemzően a további igények előállítására vonatkozik (például annak elemzésével, hogy mely tevékenységek megfelelnek a kutatás és fejlesztés definíciójának (IRC 41. szakasz)), vagy azonosítani kell, hogy mikor kell használni az egyes attribútumok bizonyos típusait és mennyiségeit.